Disponibilitatile aflate in conturi bancare se inregistreaza cu ajutorul contului 512 “ Conturi curente la banci “ care face parte din grupa 51 “ Conturi la banci “ si care se detaliaza pe 3 conturi de gradul 2:

- 5121 “ Conturi la banci in lei “

- 5124 “ Conturi la banci in valuta”

 - 5125 ” Sume in curs de decontare ”

Pentru disponibilitatile banesti pastrate in conturi bancare, bancile acorda entitatilor economice dobanzi . Acestea se reflecta prin contul 518 “ Dobanzi “ care se detaliaza pe doua conturi de gradul 2 :

 - 5186 “ Dobanzi de platit “ si

 - 5187 “ Dobanzi de incasat

Monografii contabile :

- inregistrarea dobanzii achitate catre banca in suma de 100 ron:

666 “ Cheltuieli privind dobanzile “ = 5121 “ Conturi la banci in lei “ 100

- incasarea dobanzii aferente contului la banci in lei :

5121 “ Conturi la banci in lei “ = 766 “ Venituri din dobanzi “

- inregistrarea dobanzilor care se datoreaza bancii in luna curenta si care urmeaza a fi achitate in luna urmatoare :

666 “ Cheltuieli privind dobanzile “ = 5186 “ Dobanzi de platit “

- achitarea datoriei catre banca in luna urmatoare:

5186 “ Dobanzi de platit “ = 5121 “ Conturi la banci in lei “