Asa cum spuneam in articolul Circuitul numerarului intr-o firma un indicator important este calcului ciclului operational al unei firme.

Acesta se poate calcula simplu astfel:

Ciclul operational (zile) = Viteza de rotatie a debitelor clienti (in zile ) + numarul de zile de stocare – viteza de rotatie a creditelor furnizori (zile)

Unde

Viteza de rotatie a debitelor clienti = (sold mediu clienti / cifra de afaceri)* 365

Numarul de zile de stocare = (stoc mediu /costul vanzarilor ) * 365

Viteza de rotatie a creditelor furnzori = (sold mediu furnzori/achizitii ) * 365

Exemplu

Presupunem o firma cu urmatoarele date in sold la 31.12.2009 :

stocuri : materii prime : 100.000 ron

produse finite : 100.000 ron

Achizitii : 300.000 ron

Creante clienti : 200.000 ron

Datorii furnizori : 100.000 ron

Cifra de afaceri : 800.000 ron

Costul vanzarilor : 500.000 ron

Care este ciclul operational al acestei firme ?

Pentru calcul apelam la formula enuntata mai sus.

Viteza de rotatie a debitelor clienti = (200.000 ron / 800.000 ron) * 365 zile = 91.25 zile

Numarul de zile de stocare = ((100.000 ron+ 100.000 ron)/ 500.000 ron)*365 zile = 146 zile

Viteza de rotatie a creditelor furnzori = (100.000 ron/300.000 ron)*365 zile = 121.6 zile

Ciclul operational = 91.25 zile + 146 zile – 121.6 zile = 115.6 zile

Ce se masuri se pot lua pentru a reduce durata ciclului operational ?

- reducerea duratei de stocare : aceasta se poate face prin accelerarea procesului de productie .

Accelerarea procesului de productie nu trebuie facuta cu derogari de la calitatea asteptata a produsului finit.

- valorificarea cat mai rapida a stocurilor de produse finite ;

- reducerea duratei de colectare a creantelor clienti. De multe ori un credit comerical se acorda clientilor pe perioade mai lungi in cazul unor contracte de valori mari si incheiate pe termen lung.

- amanarea la plata a datoriilor catre furnziori : si aici, trebuie evaluata si posibilitatea deterioararii relatiei cu furnziori ca urmare a platilor intarziate, precum si posibilitatea de pierde anumite dsicounturi comerciale care se acorda la plata cu anticipatie.