Obligatii privind declaratia speciala de TVA

 

Obligatii privind declararea TVA:

* Factura se întocmeste cu cota de TVA datorat statului membru de consum;

* Prestatorul va depune prin mijloace electronice declaratia speciala de TVA al carei model este prevazut în Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 815/2012;

* Semnarea declaratiei speciale de TVA se face utilizând certificatul digital calificat;

* Declaratia speciala de TVA se întocmeste în euro. În cazul în care prestarile de servicii se platesc în alte monede, la completarea declaratiei, se va folosi rata de schimb în vigoare în ultima zi a perioadei fiscale de raportare. Ratele de schimb utilizate sunt cele publicate de Banca Central European pentru ziua respective sau cele din ziua urmtoare, daca nu sunt publicate în acea zi.

OBS.: Sumele se înscriu cu valoarea exacta, fara a se rotunji în plus sau în minus la cel mai apropiat numar întreg.

* Termenul de depunere a declaratiei speciale de TVA: 20 de zile de la sfârsitul fiecarui trimestru calendaristic, indiferent daca au fost sau nu prestate servicii electronice în perioada fiscala de raportare.

* Termenul de plata a TVA: prestatorul trebuie sa achite suma totala a taxei datorate în statele membre de consum într-un cont special, în euro, indicat de organul fiscal, pâna la data la care are obligatia depunerii declaratiei speciale.

Declaratia speciala de TVA trebuie sa contina urmtoarele informatii:

a) codul de înregistrare în scopuri de TVA cf. art. 153;

b) valoarea totala, exclusiv TVA, a prestarilor de servicii electronice, efectuate în cursul perioadei fiscale de raportare (trimestru), cotele TVA aplicabile si valoarea corespunzatoare a TVA datorat fiecarui stat membru de consum în care TVA este exigibil;

c) valoarea total a TVA datorate în statele membre de consum.

Obs: Daca persoana impozabila detine unul sau mai multe sedii fixe, în alte state membre, de la care sunt prestate servicii, declaratia speciala de TVA contine, pe lânga informaiile mentionate mai sus si valoarea totala a prestarilor de servicii electronice, care fac obiectul acestui regim special, calculat pentru fiecare stat membru în care persoana deine un sediu fix, cu precizarea numarului individual de identificare în scopuri de TVA sau a codului de înregistrare fiscal al sediului respectiv, si defalcate pe fiecare stat membru de consum.

Sursa: bvfinantepublice.ro

Articole similare

Comentariul tau aici