1. Constatarile inventarului trebuie sa fie curpinse in raportarea de sfarsit de an indiferent de perioada in care am efectuat inventarul in acel an;
2. Sa verificam daca am inregistrat toate cheltuielile efectuate si veniturile incasate. In cazul in care avem angajate cheltuieli pentru care inca nu am primit factura sau clienti pentru care nu am intocmit inca factura vom trece in contul 408 –Furnizori facturi nesosite, respective 418 – Clienti facturi de intocmit
3. Atentie la constituirea provizioanelor. Daca firma are litigii in derulare trebuie sa avem grija de eventuale provizioane ce trebuie efectuate in cazul in care aceasta este susceptibila sa plateasca anumite daune;
4. Inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli;
5. Repartizarea profitului respectiv evidentierea in contabilitate a destinatiilor acestuia. O parte din profit se consituie ca si rezerve. Profitul contabil care a ramas dupa constituirea de rezerve se preia in exercitiul financiar urmator unde vor fi repartizate pe alte destinatii in functie de hotararile AGA.
Cateva inregistrari contabile
Daca in soldul contului 121 avem pierdere, se vor efectua urmatoarele inregistrari (in luna ianuarie 2015):
117=121
121=121
Daca in soldul contului 121 avem profit si vrem sa repartizam la rezerve se vor efectua urmatoarele inregistrari (in luna decembrie 2014):
• Pentru constituirea de rezerve
121=129
129=106
• Diferenta ce a mai ramas in urma constituirii de rezerve se trece in contul 117 (ianuarie 2015)
121=117
121=121
• Daca se doreste repartizarea pe dividende sau pe alte rezerve (ianuarie 2015)
117=457 (dividende)
117=1068 (alte rezerve)
• Daca avem avansuri de trezorerie (542) nedecontate faci urmatoare inregistare
461=542
IMPORTANT ! Închiderea conturilor 121 “Profit sau pierdere” şi 129 “Repartizarea profitului” se efectuează la începutul exerciţiului financiar următor celui pentru care se întocmesc situaţiile financiare anuale.
