Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
Ce cuprind veniturile din jocuri de noroc?
Veniturile din jocuri de noroc cuprind toate sumele incasate, bunurile si serviciile primite, ca urmare a participarii la jocuri de noroc, indiferent de denumirea venitului sau de forma in care se acorda, inclusiv cele de tip jack-pot.
Ce sunt jocurile de noroc?
Jocurile de noroc sunt definite in OG nr. 77 din 24 iunie 2009 privind organizarea si exploatarea jocurilor de noroc.
Prin joc de noroc se intelege acea activitate care indeplineste cumulativ urmatoarele conditii se atribuie castiguri materiale, de regula banesti, ca urmare a oferirii publice de catre organizator a unui potential castig si a acceptarii ofertei de catre participant, cu perceperea unei taxe de participare directe sau disimulate, castigurile fiind atribuite in baza regulamentului de joc aprobat de Oficiul National pentru Jocuri de Noroc, prin selectia aleatorie a rezultatelor evenimentelor care fac obiectul jocului, indiferent de modul de producere a acestora.
Sunt incluse in aceasta categorie si acele activitati in care beneficiarii premiilor sunt stabiliti pe baza rezultatelor unor evenimente sau concursuri ce se vor produce fara implicarea organizatorilor.
a) Jocuri loto – jocuri bazate pe extragerea aleatorie de numere, litere, bilete sau simboluri. In aceasta categorie intra loteriile, inclusiv cele instantanee.
b) Pariuri – jocuri in care participantul indica rezultatul unor evenimente viitoare sau al unor evenimente generate aleatoriu de un sistem informatic. Acestea pot fi:
- pariuri mutuale – premiul se imparte intre participantii castigatori, proportional cu variantele castigatoare detinute;
- pariuri in cota fixa – organizatorul stabileste cota de multiplicare a mizei, iar castigul este determinat conform acesteia;
- pariuri in contrapartida – pariurile sunt puse in corespondenta intre doi jucatori care pariaza in sensuri opuse.
c) Jocuri de noroc caracteristice cazinourilor – jocuri care se desfasoara in prezenta fizica a participantilor si folosesc mijloace precum carti de joc, zaruri, bile de ruleta, rulete si mese de joc.
d) Jocuri de noroc caracteristice cluburilor de poker – jocuri de poker desfasurate exclusiv intre participanti, in sali sau locatii specializate.
e) Jocuri tip slot-machine – jocuri in care castigul depinde de hazard si se realizeaza prin intermediul unor masini, utilaje sau instalatii specifice. In aceasta categorie sunt incluse si jocurile de videoloterie, in care rezultatul este generat aleatoriu si afisat prin intermediul unui terminal conectat la un server central.
f) Jocuri bingo desfasurate in sali de joc – jocuri cu castiguri generate aleatoriu, bazate pe extrageri si premieri succesive, in prezenta fizica a jucatorilor.
g) Jocuri bingo organizate prin intermediul retelelor de televiziune – jocuri bingo cu rezultate aleatorii, desfasurate prin extrageri si premieri succesive, fara prezenta fizica a jucatorilor.
h) Jocuri loto la distanta – jocuri loto desfasurate prin internet, telefonie sau alte sisteme de comunicatii, care constau in extrageri aleatorii de numere, litere, bilete sau simboluri.
i) Jocuri de tip cazinou la distanta – jocurile de cazinou, poker si slot-machine desfasurate integral fara prezenta fizica a jucatorilor, prin intermediul internetului sau al altor sisteme de comunicatii.
j) Pariuri in cota fixa la distanta – pariuri in cota fixa desfasurate fara prezenta fizica a jucatorilor, prin internet, telefonie sau alte sisteme de comunicatii.
k) Pariuri mutuale la distanta – pariuri mutuale desfasurate fara prezenta fizica a jucatorilor, prin intermediul internetului, telefoniei sau altor sisteme de comunicatii.
l) Pariuri in contrapartida la distanta – pariuri desfasurate online, in care pariurile jucatorilor sunt puse in corespondenta in functie de sensul opus al acestora.
m) Jocuri bingo si keno la distanta – jocuri de bingo si keno desfasurate fara prezenta fizica a jucatorilor, prin internet, telefonie sau alte sisteme de comunicatii.
n) Tombola – activitate bazata pe extragerea aleatorie de numere, litere sau alte simboluri, in cadrul careia premiile sunt fixe si nu depind de numarul sau pretul biletelor vandute. Castigatorii sunt stabiliti prin extragere aleatorie.
o) Alte tipuri de jocuri de noroc – jocuri noi sau combinatii ale tipurilor de jocuri mentionate anterior, pentru care organizatorul obtine licenta si autorizatie.
p) Jocuri de noroc temporare – jocuri de noroc organizate pentru o perioada limitata, in special anumite jocuri de cazino desfasurate in statiuni turistice sau pe nave de agrement, precum si „Festivalul de poker”, organizat sub forma unui turneu temporar.
Ce taxe se datoreaza?
A. Impozit
Veniturile din jocuri de noroc se impoziteaza prin retinere la sursa. Impozitul datorat se determina la fiecare plata, prin aplicarea urmatorului barem de impunere asupra fiecarui venit brut primit de un participant de la un organizator sau platitor de venituri din jocuri de noroc:
| Tranșe de venit brut – lei – | Impozit – lei – |
|---|---|
| pana la 10.000, inclusiv | 4% |
| peste 10.000 – 66.750, inclusiv | 400 + 20% pentru ceea ce depaseste suma de 10.000 |
| peste 66.750 | 11.750 + 40% pentru ceea ce depaseste suma de 66.750 |
Pentru veniturile realizate de catre persoanele fizice ca urmare a participarii la jocuri de noroc la distanta sau on-line impozitul datorat se determina si se retine la sursa la fiecare transfer din contul de pe platforma de joc in contul bancar sau similar.
Exceptie!
Impozitul datorat in cazul veniturilor obtinute ca urmare a participarii la jocurile de noroc caracteristice cazinourilor, cluburilor de poker, slot-machine si lozuri, cu valoare mai mare decat plafonul neimpozabil de 66.750 lei, se determina prin aplicarea baremului prevazut in tebelul de mai sus asupra fiecarui venit brut primit de un participant, iar din rezultatul obtinut se scade suma de 11.750 lei.
Venituri care nu sunt impozabile
Nu sunt impozabile veniturile obținute ca urmare a participării la jocurile de noroc caracteristice cazinourilor, cluburilor de poker, slot-machine și lozuri sub valoarea sumei neimpozabile de 66.750 lei, inclusiv, realizate de contribuabil pentru fiecare venit brut primit.
Verificarea încadrării în plafonul neimpozabil se efectuează la fiecare plată, indiferent de tipul de joc din care a fost obținut venitul respectiv.
În cazul în care venitul brut primit la fiecare plată depășește plafonul neimpozabil de 66.750 lei, inclusiv, impozitarea se efectuează distinct față de veniturile obținute din participarea la alte tipuri de jocuri de noroc.
B.Contributii sociale (CAS, CASS)
La venituri din jocuri de noroc nu se datoreaza contributii sociale.
Baza legala:
Art. 155 Cod fiscal. Acesta enumera categoriile pentru care se datoreaza CASS: activitati independente, asocieri, cedarea folosintei bunurilor, investitii, activitati agricole etc. Veniturile din jocuri de noroc nu apar in această enumerare.
Art. 137 Cod fiscal stabileste categoriile de venituri pentru care se datoreaza contributia de asigurari sociale. Veniturile din jocuri de noroc nu sunt o categorie supusă CAS.
