Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
ANAF, prin Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice Ploiești a finalizat o inspecție fiscală la un contribuabil mare, în urma căreia a stabilit obligații fiscale suplimentare reprezentând impozit pe profit de peste 8 mil. Eur.
Concluziile si rezultatele inspectiei
- Obligatii suplimentare stabilite: impozit pe profit > 8 mil. EUR.
- Baza impozabila: majorata de la ~26 mil. EUR la peste 77 mil. EUR.
- Impozit pe profit determinat de fisc: 12 mil. EUR vs 4 mil. EUR declarat.
Motivul inspectiei:
- Tranzactii cu persoane afiliate nerezidente, servicii intragrup (consultanta, IT, contabilitate, HR, logistica etc.) in valoare totala >42 mil. EUR.
- Evaluarea serviciilor in raport cu beneficiul economic real si profilul functional al societatii conform legislatiei preturilor de transfer.
Constatari principale:
- Profitul contribuabilului a fost ~5,5% din cifra de afaceri, cheltuielile intragrup ridicate, impact potential de diminuare a bazei impozabile.
- Activitate de tip lohn/toll manufacturing:
- Contribuabilul nu detinea drepturi de proprietate asupra produselor finite.
- Nu era responsabil de aprovizionarea cu materii prime sau negocierea contractelor cu clienti independenti.
- Nivel limitat de risc economic, functii operationale restranse.
Probleme identificate in servicii intragrup:
- Lipsa justificarii economice si a beneficiului concret pentru societate.
- Costurile nu erau alocate clar pe tipuri de servicii sau centre de cost.
- Dificultati in delimitarea serviciilor operationale fata de costurile actionariatului.
- Anumite servicii (logistica, planificare livrari, conformare fiscal-vamala) nu puteau fi corelate cu functiile efectiv exercitate.
Masuri fiscale aplicate:
- Reintregirea bazei de cost si aplicarea marjei de profit conform principiului valorii de piata.
- Ajustarea deductibilitatii serviciilor intragrup conform legislatiei fiscale si principiilor deductibilitatii cheltuielilor necesare activitatii economice.
