Analiza deficitul de cash flow

Una din problemele cu care se poate confrunta chiar si o firma profitabila este cea a deficitului de cash flow.

Acesta problema apare ca urmare a faptului ca momentul recunoasterii veniturilor si costurilor nu coincide cu momentul incasarii clientilor sau platii furnizorilor. Creditul comercial, atat cel acordat de clienti firmei cat si cel pe care firma il acorda furnizorilor, are un rol important in gestionarea politicii de cash flow.

Iata cum ar putea arata o analiza a diferentelor intre profit si cash flow in cadrul unei companii:

Presupunem ca in luna ianuarie 2011 contul de profit si pierdere arata astfel :

Venituri din vanzari : 100.000 lei

Cheltuieli : 80.000 lei

Profit :20.000 lei

Incasarea venitului urmeaza a se efectua in decursul lunilor februarie, martie ,aprilie , astfel:

• februarie : 30.000 lei;

• martie: 30.000 lei;

• aprilie : 40.000 lei

Platile pentru cheltuieli urmeaza a se efectua astel:

• ianuarie: 40.000 lei

• februarie: 30.000 lei

• martie: 10.000 lei

Cash flow-ul pe cele 4 luni arata astfel :

• Ianuarie

Incasari : 0

Plati: 40.000 lei

Cash flow net = – 40.000 lei

• Februarie

Incasari: 30.000 lei

Plati: 30.000 lei

Cash flow net = 0

Cash flow cumulat = -40.000 lei

• Martie

Incasari: 30.000 lei

Plati: 10.000 lei

Cash flow net = 20.000 lei

Cash flow cumulat = -20.000 lei

• Aprilie

Incasari: 40.000 lei

Plati: 0 lei

Cash flow net = 40.000 lei

Cash flow cumulat = + 20.000 lei

Se poate observa ca, desi pe luna ianuarie 2011 compania a inregistrat profit, in cursul lunilor ianuarie, februarie si martie se afla intr-o pozitie de deficit din punctul de vedere al cash flow-ului.

Orice companie trebuie sa planifice din timp intrarile si iesirile de numerar pentru a nu intra in astfel de crize de lichiditati.

Articole similare

One Thought to “Analiza deficitul de cash flow”

  1. MySt

    Titlul e GRESTIT
    Deficitul nu poate fi de FLUX ci numai de numerar!
    Deci corect e:
    Analiza deficitului de CASH.
    >Aceasta aanaliza se efectueaza dupa intocmirea acelei situatii denumita si Cash-FLOW (Fluxul de numerar).

Comments are closed.