Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
În urma unor analize de risc fiscal, inspectorii Direcției Generale Antifraudă Fiscală din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală au efectuat un control antifraudă la un salon de servicii estetice din București. În cadrul verificărilor au fost identificate mai multe deficiențe cu implicații fiscale.
În procesul de evaluare a riscului fiscal au fost analizate inclusiv informații disponibile în spațiul public referitoare la activitatea societății. Reprezentantul acesteia promova pe rețelele de socializare servicii cu tarife de până la 2.000 de euro, informații care au fost corelate cu datele fiscale disponibile organelor de control.
Principalele deficiențe constatate au vizat:
- Înregistrarea unor încasări în numerar sub forma unor creditări ale societății. Verificările efectuate au evidențiat că sumele respective proveneau, în fapt, din încasări aferente serviciilor prestate și nu reprezentau împrumuturi acordate societății de către asociați sau administratori;
- Înregistrarea unor cheltuieli efectuate în interes personal, fără legătură cu desfășurarea activității economice și care nu îndeplineau condițiile legale pentru deducerea fiscală;
- Înregistrarea unor cheltuieli și deducerea nelegală a TVA aferente achiziției și utilizării, în sistem de leasing, a două autoturisme cu o valoare totală de peste 335.000 de euro. În această categorie au fost incluse și cheltuieli aferente utilizării autoturismelor în interes personal, fără îndeplinirea condițiilor prevăzute de legislația fiscală;
- Înregistrarea cu întârziere a unor sume încasate pentru serviciile prestate, prin menținerea acestora în evidența contabilă sub forma unor avansuri, precum și colectarea cu întârziere a TVA aferente.
În urma controlului antifraudă, au fost stabilite obligații fiscale suplimentare în cuantum de peste 537.000 de lei.
Administratorul societății a achitat la bugetul de stat suma totală de 905.212 lei, reprezentând prejudiciul constatat, majorarea de 15%, precum și dobânzile și penalitățile aferente.
Ca urmare a achitării integrale a prejudiciului, a majorării de 15%, precum și a dobânzilor și penalităților aferente, în condițiile prevăzute de art. 10 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale, cu modificările și completările ulterioare, administratorul societății a beneficiat de clauza de nepedepsire prevăzută de lege. În consecință, nu a mai fost necesară sesizarea organelor de urmărire penală.
Direcția Generală Antifraudă Fiscală continuă acțiunile de monitorizare și verificare a contribuabililor care prezintă risc fiscal, cu prioritate în domeniile în care sunt identificate practici de diminuare a bazei impozabile, necolectare sau deducere nelegală a TVA, precum și neevidențierea ori evidențierea necorespunzătoare a veniturilor provenite din activități economice.
