Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
In acest articol facem referire la dobanzile incasate de persoanele fizice.
Venitul din dobanzi bancare este un venit pasiv care nu se declara prin declaratia unica dar suma incasata din dobanzi are un impact asupra plafonului la contributia la sanatate.
Din punct de vedere fiscal, venitul din dobanzi bancare se incadreaza la venituri din investitii.
Impozitul pe venitul din dobanzi
Venitul din dobanzi este supus unui impozit de 10% care se retine la sursa de catre banca. Tot banca trebuie sa il plateasca la buget si sa il declare anual, pe CNP-ul persoanei fizice. Prin urmare, persoana fizica nu declara acest impozit prin declaratia unica, fiindca el a fost declarat deja si platit de catre banca.
Redam mai jos prevederile art. 97 alin.(1) din Codul fiscal:
“Veniturile sub formă de dobânzi pentru depozitele la vedere/conturi curente, precum și cele la depozitele clienților, constituite în baza legislației privind economisirea și creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, se impun cu o cotă de 10% din suma acestora, impozitul fiind final, indiferent de data constituirii raportului juridic. Impozitul se calculează și se reține de către plătitorii de astfel de venituri la momentul înregistrării în contul curent sau în contul de depozit al titularului. Plata impozitului se face lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare înregistrării în cont. Impozitul datorat se plătește integral la bugetul de stat“.
Ce trebuie sa retinem?
Momentul cheie pentru retinerea impozitului este “inregistrarea in cont” a dobanzii, nu neaparat momentul retragerii banilor. Chiar daca dobanda este capitalizata (adica adaugata la depozit, nu retrasa), ea este tot considerata inregistrata in cont.
Verificarea incadrarii in plafoanele la CASS
Chiar daca nu depunem declaratia unica pentru impozitul pe venitul din dobanzi, va trebui sa tinem cont de ele atunci cand verificam incadrarea in plafoanele la CASS.
Venitul din dobanzi se cumuleaza cu alte tipuri de venituri (ex. dividende, chirii, alte surse) si daca impreuna depasesc plafoanele la CASS se datoreaza si CASS.
Persoanele fizice pot obtine din SPV o adeverinta de venit, in care pot sa verifice sumele declarate de banci pe CNP-ul respectiv si totodata si alte tipuri de venituri obtinute. Alternativ pot verifica declaratia unica precompletata care incepand cu anul 2026 este transmisa de ANAF cu datele colectate din diverse surse.
Ce venit din dobanzi sa ia in calcul la plafonul CASS – cel brut sau cel net?
Venitul luat in calcul este cel net, rezultat dupa scaderea impozitului pe venit.
Plafoanele la CASS pentru 2025 sunt :
6 salarii minime : 6* 4.050 lei = 24.300 lei => CASS =10% *24.300 lei = 2.430 lei
12 salarii minime: 12* 4.050 lei = 48.600 lei => CASS =10%*48.600 lei =4.860 lei
24 salarii minime : 24* 4.050 lei =97.200 lei => CASS= 10%* 97.200 lei =9.720 lei.
Exemplu calcul
Presupunem ca in 2025 o persoana fizica are un depozit de 1.000.000 lei cu dobanda 4% pe an si nu obtine alte venituri.
Dobanda anuala = 1.000.000 lei *4% = 40.000 lei
Impozitul retinut la sursa = 10% *40.000 lei = 4.000 lei
Suma neta a dobanzii = 40.000 lei – 4.000 lei =36.000 lei
Aceasta suma se incadreaza in intervalul 6 – 12 salarii minime , prin urmare CASS de datoreaza la plafonul de 6 salarii minime, adica 2.430 lei.
Persoana fizica va depune declaratia unica bifand plafonul de 6 salarii minime pentru CASS.
Important!
Chiar daca nu ai obtinut sume mari din dobanzi ca in exemplul de mai sus, este important sa tii cont de ele, deoarece, daca ai si alte venituri, chiar si un mic venit din dobanzi te poate face sa depasesti plafonul. De regula organele fiscale se sesizeaza dupa ani, de regula in apropiere de prescrierea anului fiscal respectiv, astfel ca pe langa CASS de plata se pot strange dobanzi si penalitati consistente.
