Calcul scutire de impozit pe profit reinvestit pentru sistem trimestrial – exemplu

  • Inscrie-te ACUM la newsletterul GRATUIT Contzilla.ro
  • All Inclusive - toate lucrarile de specialitate - Click AICI!
  • Pentru Facturare si Gestiune recomandam Smart Bill. Incerci GRATUIT!

    Exemplul: – Calculul scutirii de impozit pentru profitul reinvestit de catre contribuabilii care aplica sistemul trimestrial de declarare si plata a impozitului pe profit

    Societatea A achiziționează și pune în funcțiune în luna octombrie 2017 un echipament tehnologic în valoare de 70.000 lei. Profitul contabil brut aferent perioadei 1 ianuarie 2017 – 31 decembrie 2017 este 500.000 lei.

    La sfârșitul anului 2017 societatea înregistrează un profit impozabil în sumă de 600.000 lei.

    Pentru determinarea scutirii de impozit pe profit aferent profitului reinvestit se parcurg următoarele etape:

    • se calculează impozitul pe profit aferent anului 2017:

    600.000 x 16% = 96.000 lei, din care impozitul pe profit aferent trimestrului IV este 40.000 lei;

    • se calculează impozitul pe profit aferent profitului reinvestit: având în vedere faptul că profitul contabil aferent perioadei 1 ianuarie 2017 – 31 decembrie 2017 în sumă de 500.000 lei acoperă investiția realizată, impozitul pe profit scutit este:

    70.000 x 16% = 11.200 lei; impozit pe profit scutit = 11.200 lei;

    • repartizarea la rezerve a sumei profitului pentru care s-a beneficiat de scutire de impozit pe profit, mai puțin partea aferentă rezervei legale:

    a) determinarea sumei aferente rezervei legale, dacă contribuabilul are obligația constituirii acesteia potrivit legii. Presupunem, în acest caz, că societatea A repartizează 5% din profitul contabil pentru constituirea rezervei legale, partea alocabilă profitului reinvestit fiind 3.500 lei;

    b) determinarea sumei profitului scutit care va fi repartizat la rezerve:

    70.000 – 3.500 = 66.500 lei.

    Valoarea fiscală a echipamentului tehnologic este 70.000 lei care se amortizează linear sau degresiv potrivit art. 28 din Codul fiscal. Pentru acest echipament tehnologic contribuabilul nu poate opta pentru amortizarea accelerată.

    Baza legala: Codul Fiscal

    Articole similare

    • Nu am gasit articole similare
  • Autor: Delia Mircea
  • Profil Google Plus Delia Mircea

  • Recent Posts

    Comments are closed.

    Distribuie acest articol: