Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
Legea 70/2015 prevede ca operațiunile de încasări și plăți efectuate între:
- persoane juridice, PFA, II, IF, liber-profesioniști, persoane fizice care desfășoară activități în mod independent, asocieri și alte entități cu sau fără personalitate juridică si
- persoane fizice
reprezentând primiri ori restituiri de împrumuturi sau alte finanțări, indiferent de natura și destinația acestora, se efectuează numai prin instrumente de plată fără numerar (art.4 alin (4)).
Ce sanctiuni se aplica?
Nerespectarea acestei prevederi constituie contravenție, dacă nu a fost săvârșită în astfel de condiții încât, potrivit legii penale, să constituie infracțiune, și se sancționează, prin derogare de la prevederile art. 8 din Ordonanța Guvernului nr. 2/2001 cu amendă de 25% din suma încasată/plătită, dar nu mai puțin de 500 lei.
Cum se stabileste in practica aceasta amenda?
Cum se stabileste amenda in situatia in care o persoana a desfasurat mai multe astfel de tranzactii in numerar, atat creditari cat si restituiri, de-a lungul unei perioade si in cadrul același contract de creditare încheiat între societate și aceeași persoană fizică.?
Ordonanţa Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor stabileste la art. 10 ca :
(1) Dacă aceeași persoana a săvârșit mai multe contravenții sancțiunea se aplică pentru fiecare contravenție.
(2) Când contravențiile au fost constatate prin același proces-verbal, sancțiunile contravenționale se cumulează fără a putea depăși dublul maximului amenzii prevăzut pentru contravenția cea mai grava sau, după caz, maximul general stabilit în prezenta ordonanța pentru prestarea unei activități în folosul comunității.
(3) În cazul în care la săvârșirea unei contravenții au participat mai multe persoane, sancțiunea se va aplica fiecăreia separat.
Daca intr-un interval dat, o persoana a facut 3 creditari in numerar in suma de 20.000 lei, 30.000 lei si 15.000 lei si o restituire in suma de 10.000 lei, in baza aceluiasi contract, amenda este : (20.000 lei +30.000 lei +15.000 lei +10.000 lei ) *25% =18.750 lei
Art. 4 alin. (4) din Legea nr. 70/2015 nu face distincţie între împrumut şi restituire, ambele operaţiuni urmând acelaşi regim juridic de efectuare a plăţii prin intermediul instrumentelor bancare, nu în numerar.
Decizia nr. 51 din 23 martie 2026 a ICCJ
Decizia stabilește că, atunci când o firmă face mai multe încasări/plăți în numerar din/într‑un împrumut de la asociat sau altă persoană fizică, amenda de 25% se calculează la totalul sumelor rulate cash pe baza aceleiași rezoluții (aceluiași „plan”), iar nu la fiecare operațiune separat, iar pentru această contravenție nu se aplică regulile OG 2/2001 privind cumulul de amenzi pentru contravenții multiple.
ÎCCJ decide în mod obligatoriu:
- „Suma încasată/plătită” se raportează la totalitatea operațiunilor de încasări și plăți în numerar realizate în baza aceleiași rezoluții (aceluiași raport de împrumut/finanțare), nu la fiecare tranzacție separată.
- Regimul sancționator al contravenției de la art. 12 alin. (3) din Legea 70/2015 derogă de la art. 10 OG 2/2001, astfel că nu se aplică regulile de cumul al amenzilor pentru contravenții multiple constatate prin același proces‑verbal.
Decizia poate fi consultata integral aici : https://www.iccj.ro/2026/05/25/decizia-nr-51-din-23-martie-2026-2/
