SAF-T este o raportare recent aparuta care permite un schimb electronic de date din contabilitate, intre persoanele care au obligatia raportarii si ANAF. SAF-T este prescurtarea de la Standard Audit File for Taxation.
Firmele din Romania au obligatia inceperii depunerii acestei declaratii in functie de incadrarea in anumite criterii de marime: contribuabili mici, mijlocii si mari.
In Romania, declaratia este D406 care se completeaza electronic.
ANAF a publicat pe site-ul propriu lista contribuabililor mijlocii si lista contribuabililor mari. Contribuabilii care nu se regasesc pe aceste liste intra in categoria contribuabililor mici.
Listele actualizate se gasesc aici: Listele contribuabililor mari si mijlocii (anaf.ro)
Scopul aceste raportari este ca ANAF sa poate face verificari electronice, fara a mai fi nevoie de clasicele inspectii fiscale.
Cum se poate genera aceasta aplicatie?
Utilizatorii SmartBill Conta vor putea beneficia de generarea automata a SAF-T din luna aprilie 2023.
Aceasta varianta nu va include partea de miscari de stocuri (care este obligatoriu de raportat doar la cererea ANAF) si partea de imobilizari (care se raporteaza doar anual).
Ulterior lansarii vor urma imbunatatiri, astfel incat tot procesul sa devina complet, simplu si eficient.
Din punt de vedere al costurilor, aplicatia va fi gratuita pana cel putin in septembrie 2023.
Care este calendarul de raportare in functie de marimea firmei?
Calendarul complet si actualizat de raportare SAT-T este prezentat mai jos:
Obligația de transmitere a fișierului standard de control fiscal prin intermediul Declarației informative D406 devine efectivă pentru fiecare categorie de contribuabili, astfel:
a) pentru contribuabilii încadrați în categoria mari contribuabili la data de 1 ianuarie 2022, care au făcut parte din această categorie și în anul 2021, obligația de depunere a Declarației informative D406 începe de la data de 1 ianuarie 2022, care reprezintă data de referință pentru marii contribuabili;
b) pentru contribuabilii încadrați în categoria mari contribuabili la data de 1 ianuarie 2022, care nu au făcut parte din această categorie în anul 2021, obligația de depunere a Declarației informative D406 începe de la data de 1 iulie 2022, care reprezintă data de referință pentru noii mari contribuabili;
c) pentru contribuabilii încadrați în categoria contribuabili mijlocii la data de 31 decembrie 2021, obligația de depunere a Declarației informative D406 începe de la data de 1 ianuarie 2023, care reprezintă data de referință pentru contribuabilii mijlocii;
d) pentru contribuabilii care nu sunt încadrați la data de 31 decembrie 2021 în categoria marilor contribuabili sau a contribuabililor mijlocii, denumiți generic contribuabili mici, și care își păstrează această încadrare și după data de 1 ianuarie 2022, obligația de depunere a Declarației informative D406 începe de la data de 1 ianuarie 2025, care reprezintă data de referință pentru contribuabilii mici;
e) contribuabilii nerezidenți înregistrați doar în scop de TVA în România au obligația de depunere a Declarației informative D406 începând cu data de referință pentru contribuabilii mici (1 ianuarie 2025);
f) contribuabilii care la data de 31 decembrie 2021 erau încadrați în categoria marilor contribuabili, iar începând cu data de 1 ianuarie 2022 sunt încadrați în categoria contribuabililor mijlocii sau mici au obligația depunerii Declarației informative D406 începând cu data de referință pentru contribuabilii mijlocii (1 ianuarie 2023), respectiv pentru contribuabilii mici (1 ianuarie 2025), în funcție de categoria în care au fost încadrați începând cu 1 ianuarie 2022;
g) pentru contribuabilii nou-înregistrați/încadrați după data de referință pentru fiecare categorie în parte, obligația de depunere a Declarației informative D406 începe de la data efectivă a înregistrării, prima depunere a Declarației informative D406 urmând să se facă în ultima zi a lunii care urmează perioadei pentru care se face raportarea, ulterior datei de referință pentru categoria în care au fost înregistrați/încadrați.
1.2. Prin excepție de la prevederile pct. 1.1 lit. c), se stabilesc următoarele termene:
a) pentru contribuabilii încadrați în categoria contribuabili mijlocii la data de 31 decembrie 2021 și care nu se mai regăsesc în această categorie la data de 1 ianuarie 2023, depunerea Declarației informative D406 devine opțională începând cu data de referință pentru contribuabilii mijlocii, urmând să devină obligatorie începând cu data de referință pentru contribuabilii mici. Contribuabilii care au optat pentru depunerea Declarației informative D 406 nu vor putea renunța ulterior la opțiunea exprimată. Opțiunea devine efectivă prin depunerea unei Declarații informative D 406 validate de Agenția Națională de Administrare Fiscală;
b) pentru contribuabilii încadrați la data de 31 decembrie 2021 în categoria contribuabililor mici, care și-au menținut această incadrare pe parcursul anului 2022, iar începând cu data de 1 ianuarie 2023 sunt încadrați în categoria contribuabililor mijlocii, obligația de depunere a Declarației informative D406 începe de la data de referință pentru contribuabilii mijlocii.
Contribuabilii care au fost încadrați într-o categorie care avea obligația depunerii Declarației informative D406 conform datelor de referință, iar ulterior sunt încadrați într-o categorie pentru care nu s-a împlinit data de referință pentru depunerea declarației continuă să raporteze fișierul standard de control fiscal prin depunerea de declarații informative D406.
