Ce optiuni TVA ai la emiterea unei facturi

Articol realizat cu sprijinul CIEL Romania, in cadrul programului de informare pentru contabili.

Alegerea optiunii de TVA la emiterea unei facturi de vanzare in cea mai performanta solutie software financiar-contabila CIEL V7 este extrem de importanta. Iata de ce:

–          pe factura pe care o trimiti clientilor va aparea (sau nu) TVA-ul dorit, in conformitate cu prevederile fiscale;

–          se va reflecta corect operatiunea in jurnalul de vanzari, document pe baza caruia intocmesti ulterior decontul de TVA (declaratia 300).

Acestea sunt optiunile pe care le ai la emiterea unei facturi in aplicatia software financiar-contabila CIEL Gestiune Comerciala V7:

·         taxabile;

·         scutite cu deducere;

·         scutite fara deducere;

·         neimpozabile;

·         scutite cu deducere UE – Art. 294 alin. 2 lit. a+d;

·         scutite cu deducere UE – Art. 294 alin. 2 lit. b+c;

·         scutite cu deducere in afara Ro;

·         scutite fara deducere in afara Ro;

·         vanzari taxabile cf. Art. 310 alin. 1+2;

·         servicii prestate UE;

·         vanzari taxabile conform Art. 311;

·         servicii prestate UE – neimpozabile;

·         vanzari taxabile cf. Art. 312;

·         taxabile non UE (baza si TVA).

Cateva precizari fiscale :

·         La Art. 294 alin. 2 lit a+d din Codul fiscal se prevede ca sunt scutite de taxa urmatoarele:

a) Livrarile de bunuri expediate sau transportate in afara Uniunii Europene de catre furnizor sau de alta persoana in contul sau;

d) Prestarile de servicii, inclusiv transportul și serviciile accesorii transportului, altele decat cele prevazute la Art. 292, daca acestea sunt direct legate de importul de bunuri și valoarea acestora este inclusa in baza de impozitare a bunurilor importate potrivit Art. 289;

·         La Art. 294 alin. 2 lit b+c din Codul fiscal se prevade ca sunt scutite de taxa:

b) Livrarile de bunuri expediate sau transportate in afara Uniunii Europene de catre cumparatorul care nu este stabilit in Romania sau de alta persoana in contul sau, cu excepția bunurilor transportate de cumparatorul insusi si care sunt folosite la echiparea ori alimentarea ambarcatiunilor si a avioanelor de agrement sau a oricarui altui mijloc de transport de uz privat. Este scutita, de asemenea, si livrarea de bunuri care sunt transportate in bagajul personal al calatorilor care nu sunt stabiliti in Uniunea Europeana, daca sunt indeplinite anumite conditii.

c) Prestarile de servicii, inclusiv transportul si serviciile accesorii transportului, altele decat cele prevazute la Art. 292, legate direct de exportul de bunuri;

·         Art. 310 alin. 1+2 din CF prevede regimul special de scutire pentru intreprinderile mici;

·         Art. 311 se refera la Regimul special pentru agențiile de turism;

·         Art. 312 face referire la regimurile speciale pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colecție și antichitați.

In cazul vanzarilor taxabile ai la dispozitie urmatoarele cote: 20%, 9%, 5% si 24%.

Asadar, poti emite factura cu usurinta indiferent de tipul de entitate pe care o reprezinti, de optiunea fiscala, de tipul bunului, locul livrarii, tipul serviciului sau locatia si rezidenta clientului.

Ce alte noi facilitati iti aduce ultima versiune CIEL Gestiune Comerciala V7 in formatul facturii?

O noua facilitate adusa de catre ultima versiune a aplicatiei software financiar – contabile CIEL Gestiune Comerciala V7 este posibilitatea de a insera anumite informatii aditionale pe documente.

Pentru a putea efectua acest lucru, trebuie sa definesti informatiile aditionale in Nomenclatoare-> Informatii aditionale.

De exemplu, daca doresti sa tiparesti locul prestarii serviciilor pe facturi, trebuie sa definesti campul LOCUL PRESTARII, la fel ca in imaginea de mai jos:

Dupa ce ai definit acest camp, il asociezi facturii astfel:

Trebuie sa selectezi factura de vanzare si sa alegi, in fereastra din dreapta, campul definit anterior – LOCUL PRESTARII SERVICIILOR. In plus, poti aplica setari care tin de preferinta personala, cum ar fi: daca este obligatoriu (sau nu) campul si, dupa aceea, daca se copiaza la stornare sau duplicare.

In momentul in care emiti factura, campul LOCUL PRESTARII devine disponibil, astfel incat ai posibilitatea de a il completa.

Aceasta facilitate iti ofera o flexibilitate deosebita pentru a introduce pe documente diverse informatii aditionale, extrem de importante pentru pentru activitatea ta zilnica.