Ce sa aleg: PFA sau micro in perspectiva anului 2016 ?

  • Inscrie-te ACUM la newsletterul GRATUIT Contzilla.ro
  • All Inclusive - toate lucrarile de specialitate - Click AICI!
  • Asa cum se stie, in ce priveste PFA-urile au aparut mai multe modificari fiscale publicate in noul cod fiscal care se va aplica incepand cu 2016, astfel ca se pune intrebarea : ce este mai bine ? PFA sau microintreprindere ?

    Haideti sa facem cateva simulari . Vom considera ca nu suntem platitori de TVA, pentru simplificare. De asemenea, nu vom lua in calcul riscul de reconsiderare ca actvitate dependenta ci ne vom limita strict la calculul de taxe.

    Asadar,  presupunem ca un antreprenor in IT emite o factura lunara de 8.000 lei (nu este platitor de TVA). Cat va putea scoate din firma net, in ambele variante, incepand cu 2016 ?

    Iata o comparatie intre diverse situatii :

    Varianta 1        
    Datele propunerii:        
    Microintreprindere 2%      
    Un angajat 8 ore salar brut minim 1,050 lei
    O factura lunara de 8,000 lei    
             
    Denumire impozit Cota Baza Suma impozit  
    1. Impozit micro 2% 8,000 160  
    2.Taxe salariale        
    Cas angajat 10.50% 1050 110  
    CASS angajat 5.50% 1050 58  
    Somaj angajat 0.50% 1050 5  
    Impozit angajat* 16.00% 577 92  
    Total taxe angajat     265  
             
    CAS angajator 15.80% 1050 166  
    CASS angajator 5.20% 1050 55  
    Somaj angajator 0.50% 1050 5  
    Fond garantare creante 0.25% 1050 3  
    FNUASS 0.85% 1050 9  
    Risc si accidente 0.15% 1050 2  
    Total taxe angajator     239  
             
    3.Impozit pe dividende ** 0.05 6,551 328  
             
    * deducerea personala in 2016 este 300 de lei    
    ** presupunem ca singurele cheltuieli sunt cele salariale si impozitul micro
    Astfel baza : 6.551 = 8.000-1.050-239-160    

    Concluzia : la o factura lunara de 8.000 lei, se pot scoate din firma : 7.008 lei formati din : salariu net 785 lei si dividende : 6.223 lei (6.551-328)

    Nota Bineinteles, dividendele nu se pot scoate din profitul curent (trebuie sa asteptati inchiderea exercitiului si aprobarea situatiilor financiare).

     

    Varianta 2        
    Datele propunerii:        
    Microintreprindere 3%      
    Un angajat 1 ore salar brut minim 131 lei
    O factura lunara de 8,000 lei    
             
    Denumire impozit Cota Baza Suma impozit  
    1. Impozit micro 3% 8,000 240  
             
    2.Taxe salariale        
    Cas angajat 10.50% 131 14  
    CASS angajat 5.50% 131 7  
    Somaj angajat 0.50% 131 1  
    Impozit angajat* 16.00% 0 0  
    Total taxe angajat     22  
             
    CAS angajator 15.80% 131 21  
    CASS angajator 5.20% 131 7  
    Somaj angajator 0.50% 131 1  
    Fond garantare creante 0.25% 131 0  
    FNUASS 0.85% 131 1  
    Risc si accidente 0.15% 131 0  
    Total taxe angajator     30  
             
    3.Impozit pe dividende ** 0.05 7,599 380  
             
    * deducerea personala in 2016 este 300 de lei    
    ** presupunem ca singurele cheltuieli sunt cele salariale si impozitul micro
    astfel baza : 7.599 = 8.000-131-30-240    

    Concluzia : la o factura lunara de 8.000 lei, se pot scoate din firma :7.328 lei formati din : salariu net 109 lei si dividende 7.219 lei.

     

    Varianta 3        
    Datele propunerii:        
    Microintreprindere 1%      
    Un angajat 8 ore salar brut minim 1,050 lei
    O factura lunara de 8,000 lei    
             
    Denumire impozit Cota Baza Suma impozit  
    1. Impozit micro 1% 8,000 80  
             
    2.Taxe salariale        
    Cas angajat 10.50% 1050 110  
    CASS angajat 5.50% 1050 58  
    Somaj angajat 0.50% 1050 5  
    Impozit angajat* 16.00% 577 92  
    Total taxe angajat     265  
             
    CAS angajator 15.80% 1050 166  
    CASS angajator 5.20% 1050 55  
    Somaj angajator 0.50% 1050 5  
    Fond garantare creante 0.25% 1050 3  
    FNUASS 0.85% 1050 9  
    Risc si accidente 0.15% 1050 2  
    Total taxe angajator     239  
             
    3.Impozit pe dividende ** 5% 6,631 332  
             
    * deducerea personala in 2016 este 300 de lei    
    ** presupunem ca singurele cheltuieli sunt cele salariale si impozitul micro
    astfel baza :6.631 =8.000-1.050-239-80    

    Concluzia : la o factura lunara de 8.000 lei, se pot scoate din firma : 7.084 lei formati din : salariu net 785 lei si dividende 6.299 lei.

     

    Varianta 4        
    Datele propunerii:        
    Microintreprindere 1%      
    Un angajat 1 ore salar brut minim 131 lei
    O factura lunara de 8,000 lei    
             
    Denumire impozit Cota Baza Suma impozit  
    1. Impozit micro 1% 8,000 80  
             
    2.Taxe salariale        
    Cas angajat 10.50% 131 14  
    CASS angajat 5.50% 131 7  
    Somaj angajat 0.50% 131 1  
    Impozit angajat* 16.00% 0 0  
    Total taxe angajat     22  
             
    CAS angajator 15.80% 131 21  
    CASS angajator 5.20% 131 7  
    Somaj angajator 0.50% 131 1  
    Fond garantare creante 0.25% 131 0  
    FNUASS 0.85% 131 1  
    Risc si accidente 0.15% 131 0  
    Total taxe angajator     30  
             
    3.Impozit pe dividende ** 5% 7,759 388  
             
    * deducerea personala in 2016 este 300 de lei    
    ** presupunem ca singurele cheltuieli sunt cele salariale si impozitul micro
    astfel baza : 7.759 = 8.000-131-30-80    

    Concluzia : la o factura lunara de 8.000 lei, se pot scoate din firma : 7.480 lei formati din : salariu net 109 lei si dividende 7.371 lei.

     

    Varianta 5      
    Datele propunerii:      
    PFA sistem real  
    O factura lunara de 8,000 lei  
    Contributie pensie 10.5% (prin optiune)
           
    Denumire impozit Cota Baza Suma impozit
    pensie 10.50% 8,000 840
    sanatate 5.50% 8,000 440
    impozit 16% 8000 1280
    Total     2560
           
    Net 5,440    

    Concluzia : la o factura lunara de 8.000 lei, un PFA in sistem real care opteaza pentru CAS de 10.5% poate scoate lunar o suma neta de 5.440 lei .

     

    Varianta 6      
    Datele propunerii:      
    PFA sistem real  
    O factura lunara de 8,000 lei  
    Contributie pensie 26.3% (prin optiune)
           
    Denumire impozit Cota Baza Suma impozit
    pensie 26.30% 8,000 2104
    sanatate 5.50% 8,000 440
    impozit 16% 8000 1280
    Total     3824
           
    Net 4,176    

    Concluzia : la o factura lunara de 8.000 lei, un PFA in sistem real care opteaza pentru CAS de 26.3% poate scoate lunar o suma neta de 4.176 lei .

     

    Varianta 7      
    Datele propunerii:      
    PFA norma 3000  
    O factura lunara de 8,000 lei  
    Contributie pensie 10.5% (prin optiune)
           
    Denumire impozit Cota Baza Suma impozit
    pensie 10.50% 3,000 315
    sanatate 5.50% 3,000 165
    impozit 16% 3,000 480
    Total     960
           
    Net 7,040    

    Concluzia : la o factura lunara de 8.000 lei, un PFA cu norma 3.000 lei care opteaza pentru CAS de 10.5% poate scoate lunar o suma neta de 7.040 lei .

     

    Varianta 8      
    Datele propunerii:      
    PFA norma 3000  
    O factura lunara de 8,000 lei  
    Contributie pensie 26.3% (prin optiune)
           
    Denumire impozit Cota Baza Suma impozit
    pensie 26.30% 3,000 789
    sanatate 5.50% 3,000 165
    impozit 16% 3,000 480
    Total     1434
           
    Net 6,566    

    Concluzia : la o factura lunara de 8.000 lei, un PFA cu norma 3.000 lei care opteaza pentru CAS de 26.3% poate scoate lunar o suma neta de 6.566 lei .

    S-ar putea sa te intereseze si :

    Noutatile aduse de codul fiscal incepand cu 2016–sintetizat pe capitole

    4 lucruri de bifat in salarizare si ce amenzi economisesti daca le respecti

    Cateva functii utile in excel

     

    Articole similare

  • Autor: Delia Mircea
  • Profil Google Plus Delia Mircea

  • Articole similare

    Comments are closed.

    Distribuie acest articol: