Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
In acest articol facem o comparatie simpla intre taxele pe care le platesti ca antreprenor si cele pe care le platesti ca angajat in 2026 in Romania.
In calitate de antreprenor poti avea fie o o microintreprindere – caz in care trebuie sa ai cel putin un angajat (in cel mai frecvent caz acest angajat este chiar antreprenorul si este platit cu salariul minim pe economie) fie o entitate platitoare de impozit pe profit – caz in care nu trebuie sa ai angajat.
Presupunem in toate cazurile ca venitul lunar este de 10.000 lei.
Angajat:
Ca angajat, la un salariu brut de 10.000 lei platesti urmatoarele taxe:
CAS 25% = 2.500 lei
CASS 10% = 1.000 lei
Impozit 10% = 650 lei
Total taxe =4.150 lei
Procent taxe/salariul brut = 41.5 %
Venit net care revine persoanei fizice este in acest caz 5.850 lei.
Antreprenor cu microintreprindere
Presupunem urmatoarele: un angajat la salariul minim, venit brut 10.000 lei, fara TVA. Servicii contabilitate 500 lei/luna.
Impozit pe venitul micro = 1% *10.000 lei = 100 lei
Taxe angajat salariul minim 4.050 lei (300 de lei neimpozabili)
CAS 25% =938 lei
CASS 10% =375 lei
Impozit 10% = 163 lei
CAM 2,25% =84 lei
Salariul net =2.574 lei
Profit = 10.000 lei – 4.050 lei – 84 lei -100 lei – 500 lei = 5.266 lei
Impozit pe dividende 16% *5.266 lei = 843 lei
CASS persoana fizica:
Sume lunare incasate ca dividende = 5.266 lei – 843 lei =4.423 lei
Pe an, sumele incasate: 12* 4.423 lei = 53.076 lei
Cu aceasta suma ne incadram la plafonul de 12-24 salarii minime , prin urmare CASS = 10% * 12 * 4.050 lei = 4.860 lei /an.
CASS pe luna = 4.860 lei/12 luni = 405 lei/luna
Total taxe lunare = impozit pe venitul micro +taxe salariale + impozit pe dividende + CASS = 100 lei +938 lei +375 lei +163 lei +84 lei +843 lei+405 lei =2.908 lei
Total procent taxe/venit brut = 2.908/10.000 lei =29 %
Sumele care revin ca antreprenor = salariul net + dividende nete – CASS = 2.574 lei + 4.423 lei – 405 lei = 6.592 lei
Antreprenor cu societate platitoare de impozit pe profit
Venit brut = 10.000 lei/luna, cheltuieli cu contabilitatea 500 lei/luna. Societatea nu are angajat si nu este platitoare de impozit pe profit.
Impozit pe profit = 16% *(10.000 lei- 500 lei) = 1.520 lei
Impozit dividende =16% *(10.000 lei- 500 lei – 1.520 lei )= 1.277 lei
Dividende nete = 10.000 lei-500 lei – 1.520 lei -1.277 lei =6.703 lei
CASS anual datorat 10%* 12 salarii minime = 4.860 lei; CASS/luna = 405 lei
Total taxe datorate de antreprenor/luna = 1.520 lei +1.277 lei +405 lei =3.202 lei
Total procent taxe/venit brut =3.202 lei/10.000 lei = 32 %
Sumele care revin ca antreprenor =dividende nete – CASS = 6.703 -405 = 6.298 lei
Buna dimineata, pai si cheltuiala cu contabilitatea de ce nu ati scazut din cei 10.000 lei, adica la scaderea taxelor trebuia adaugata si cheltuiala cu contabilitatea (as putea spune ca este ca o taxa, deoarece procent din ea tot la ANAF ajunge) = 2.908 + 500 = 3.408 lei la MICRO…