Ce verificari trebuie sa faci pentru inchiderea de TVA?

Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!

Atunci cand preiei o firma noua sa ii tii contabilitatea sau  lucrezi  deja pe o firma inregistrata ca platitoare de TVA, exista cativa pasi si cateva verificari pentru a inchide corect TVA-ul.

1.Stabilirea corecta a sistemului de TVA al firmei (normal sau TVA la incasare) si a perioadei fiscale (luna sau trimestrul).

Este importanta aceasta clarificare fiindca de ea depinde daca va fi sau nu nevoie sa operezi toate incasarile si platile inainte de a inchide TVA-ul si apoi frecventa cu care va trebui sa depui declaratiile.

Daca utilizezi SmartBill Conta, toate aceste setari se fac initial in fereastra de configurare:

2. Verificarea jurnalelor de achizitii si vanzari

Dupa introducerea tuturor documentelor de achizitie sau vanzare, se genereaza jurnalele de vanzari si de cumparari.

In SmartBill Conta jurnalele se pot vizualiza detaliat, cu toate facturile/bonurile sau centralizat, asa ca in imaginea de mai jos:

3.Decontul de TVA (declaratia 300)

Dupa verificarea jurnalelor, pe baza totalurilor se completeaza decontul de TVA (declaratia 300).

In programul de contabilitate de la SmartBill, declaratia se completeaza automat pe baza datelor din contabilitate.

4. Inchiderea conturilor de TVA

Inchiderea de TVA se realizeaza automat, la inchiderea de luna, alaturi de notele de reevaluare sau de inchidere venituri si cheltuieli.

La final se verifica daca soldul TVA de plata sau de recuperat este identic cu cel declarat in decontul de TVA aferent perioadei respective.

Conturile de TVA utilizate sunt:

4423 TVA de plata

4424 TVA de recuperat

4426 TVA deductibila

4427 TVA colectata

4428 TVA neexigibila

Daca TVA deductibila aferenta achizitiilor este mai mare decat TVA colectata aferenta vanzarilor vom avea sold debitor al contului 4426 (creanta a firmei fata de buget). In aceasta situatie suma se transfera in  contul 4424 TVA de recuperat.

Daca TVA deductibila aferenta achizitiilor < TVA colectata aferenta vânzarilor vom avea sold creditor al contului 4427 , adica o datorie, iar suma se va transfera in contul 4423 TVA de plata.

Declaratia 300 este o declaratie care nu se poate rectifica. In cazul constatarii ulterioare a unor omisiuni/erori, acestea se corecteaza prin inscrierea lor pe randurile de regularizari din decontul perioadei in care se constata.

Nedepunerea la termenul legal a declaratiei 300 de catre firme se sanctioneaza cu amenda de la :

  • lei la 5.000 lei pentru persoanele juridice încadrate în categoria contribuabililor mijlocii și mari și
  • 500 lei la 1.000 lei, pentru celelalte persoane juridice.

Articole similare

Comentariul tau aici