In practica, profitabilitatea unei companii nu garanteaza automat si lichiditatea acesteia. Numeroase firme intra in dificultate nu din cauza lipsei de profit, ci din cauza unui cash flow deficitar. Pentru orice firma, controlul fluxurilor de numerar reprezinta o responsabilitate importanta, cu impact direct asupra continuitatii activitatii si capacitatii de finantare a societatii.
Cash flow-ul reprezinta fluxul de intrari si iesiri de numerar ale unei entitati intr-o anumita perioada. Din perspectiva contabila si manageriala, acesta se analizeaza, de regula, pe trei componente:
- Cash flow din activitati operationale – reflecta capacitatea firmei de a genera numerar din activitatea de baza;
- Cash flow din activitati de investitii – evidentiaza achizitiile si cedarile de active pe termen lung;
- Cash flow din activitati de finantare – surprinde relatia cu finantatorii si actionarii.
Un cash flow operational pozitiv si sustenabil este un indicator cheie al sanatatii financiare, indiferent de nivelul profitului contabil.
Indicatori cheie de lichiditate
Contabilii ar trebui sa urmareasca constant indicatori precum:
- lichiditatea curenta;
- lichiditatea imediata;
- durata medie de incasare a creantelor;
- durata medie de plata a datoriilor.
Utilizatorii SmartBill Facturare si Gestiune pot sa isi urmareasca in timp real situatia incasarilor si platilor. In sectiunea Rapoarte sunt disponibile informatii foarte utile cu privire la Gestiunea incasarilor si platilor.
In sectiunea Facturi neincasate se pot vedea facturile care nu au fost incasate si care sunt cele cu termen depasit.
In Situatia platilor se poate vedea ce facturi urmeaza sa fie scadente si daca exista plati intarziate.
Coreland informatiile din cele 2 rapoarte se poate intocmi un cash flow pentru perioada urmatoare.
Contabilii se confrunta frecvent cu situatii in care:
- firma raporteaza profit, dar nu dispune de numerar;
- creantele cresc mai rapid decat veniturile;
- stocurile blocheaza resurse financiare semnificative.
Aceste discrepante apar din aplicarea contabilitatii de angajamente si trebuie explicate clar managementului. Controlul cash flow-ului presupune identificarea acestor decalaje si cuantificarea impactului lor asupra lichiditatii.
Zone sensibile in gestionarea cash flow-ului
Creantele comerciale
Termenele lungi de incasare reprezinta una dintre principalele cauze ale problemelor de cash. Contabilul trebuie sa colaboreze cu departamentele comerciale pentru:
- analiza vechimii creantelor;
- identificarea clientilor cu risc;
- evaluarea impactului politicilor de credit comercial.
In SmartBill Facturare si Gestiune sunt doua rapoarte utile in aceste sens: Evolutia soldului pe client si Sume de incasate pe client care permit identificarea rapida a clientilor rau platnici, a clientilor cu cele mai mari volume etc.
Stocurile
Suprastocarea afecteaza direct numerarul disponibil. Analiza rotatiei stocurilor si corelarea acesteia cu cererea reala sunt esentiale pentru mentinerea unui cash flow sanatos.
Datoriile pe termen scurt
Negocierea termenelor de plata si corelarea lor cu incasarile reprezinta o parghie importanta de optimizare a cash flow-ului, fara a afecta relatiile cu furnizorii.
Controlul cash flow-ului nu este un exercitiu pur tehnic, ci un proces continuu care necesita analiza, anticipare si comunicare eficienta cu managementul.
Un cash flow bine gestionat inseamna stabilitate, flexibilitate si capacitate de crestere – obiective esentiale pentru orice afacere sanatoasa.
