În întelesul prezentelor reglementări, controlul intern al entitătii vizează asigurarea:
– conformitătii cu legislatia în vigoare;
– aplicării deciziilor luate de conducerea entitătii;
– bunei functionări a activitătii interne a entitătii;
– fiabilitătii informatiilor financiare;
– eficacitătii operatiunilor entitătii;
– utilizării eficiente a resurselor;
– prevenirii si controlul riscurilor de a nu se atinge obiectivele fixate etc
Evaluarea controlului intern pleacă de la aspecte precum:
– existenta de ghiduri si manuale de proceduri;
– garantarea evolutiei sistemului de control intern;
– asigurarea posibilitătii accesului la sistem pentru controlul extern;
– asigurarea posibilitătii confruntării descrierii teoretice cu realitatea.
În cadrul unui mediu informatizat, controlul intern pleacă de la aspect precum:
– existenta unei strategii informatice formalizate, elaborate cu implicarea conducerii operationale;
– implicarea conducerii si sensibilizarea sa fată de riscurile crescute sau generate de informatică;
– alocarea de resurse care demonstrează capacitatea sistemului informatic de a-si atinge obiectivele;
– recrutarea de personal cu un nivel de competentă adaptat tehnologiilor utilizate si existenta unui plan de formare continuă care trebuie să permită o actualizare a cunostintelor
Controlul intern contabil si financiar vizează asigurarea:
– conformitătii informatiilor contabile si financiare publicate, cu regulile aplicabile acestora;
– aplicării instructiunilor elaborate de conducere în legătură cu aceste informatii;
– protejării activelor;
– prevenirii si detectării fraudelor si neregulilor contabile si financiare;
– fiabilitătii informatiilor difuzate si utilizate la nivel intern în scop de control, în măsura în care ele contribuie la elaborarea de informatii contabile si financiare publicate;
– fiabilitătii situatiilor financiare anuale publicate si a altor informatii communicate pietei