Creditarea societatii cu dobanda – inregistrari contabile

Pentru Facturare si Gestiune recomandam Smart Bill. Incerci GRATUIT!

Cand o companie se infiinteaza sau pe parcursul activitatii acesteia se poate intampla ca entitatea sa aiba deficit temporar de lichiditati, fapt pentru care actionarii sau asociatii pot credita firma temporar, astfel ca aceasta sa poata face fata solicitarilor curente. Sumele depuse sau lasate temporar de catre actionari/asociati la dispoziţia entitatii, precum si dobanzile aferente, calculate in conditiile legii, se inregistreaza in contabilitate in conturi distincte:

  • contul 4551 “Actionari/asociati – conturi curente”;
  • contul 4558 “Actionari/asociati – dobanzi la conturi curente”

Contul 4551 „Asociati/actionari – conturi curente” este utilizat pentru evidenta sumelor datorate asociatilor. Dupa continutul economic este un cont de datorii pe termen scurt, iar dupa functia contabila este un cont de pasiv. Se crediteaza cu sumele depuse de asociati. Se crediteaza cu sumele restituite asociatilor. Soldul creditor reprezinta suinele datorate de intreprindere catre asociati sau actionari.

Contul 4558 „Asociati/actionari – dobanzi la conturi curente” este utilizat pentru evidenta dobanzilor aferente sumelor puse de asociati la dispozitia intreprinderii. Dupa continutul economic este un cont de datorii pe termen scurt, iar dupa functia contabila este un cont de pasiv. Se crediteaza cu dobanzile datorate asociatilor. Se debiteaza cu dobanzile platite asociatilor. Soldul creditor al contului reprezinta dobanzile datorate asociatilor sau actionarilor pentru disponibilitatile acestora, utilizate de intreprindere.

MonografieIn data de 01.01.2016 un asociat depune temporar in societate suma de 50.000 lei pentru finantarea unor activitati. Suma depusa va fi restituita de societate catre asociat in data de 01.10.2016 si este purtatoare de dobanda de 5% pe an. Aceasta se va plati la finalul perioadei impreuna cu rambursarea imprumutului.

Inregistrari contabile:

  • Creditarea societate de catre asociat:

5121 “Conturi la banci in lei” = 4551 “Actionari/Asociati – conturi curente”        50.000 lei

  • Inregistrarea dobanzii aferente primei luni de creditare:

Calcul: 50.000 lei * 5% * 1 luna/12 luni = 208 lei/luna

666 “Cheltuieli privind dobanzile” = 4558 “Actionari/Asociati – dobanzi la conturi curente”     208 lei

  • Rambursarea imprumutului si plata dobanzii aferente:

Calcul: 10 luni * 208 lei/luna = 2080 lei

% = 5121 “Conturi la banci in lei”                     52.080 lei

4551 “Actionari/Asociati – conturi curente”                                                           50.000 lei

4558 “Actionari/Asociati – dobanzi la conturi curente”                                         2.080 lei

Articole similare