Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
Regulile dupa care se calculeaza daca ne apropiem sau nu de depasirea plafonului de TVA, de 395.000 lei (regasit la art. 310 din Codul fiscal) sunt urmatoarele:
Ce intra in baza de calcul a sumei care se compara cu plafonul ?
Este important de mentionat ca NU toate facturile emise de o firmă din România intră în plafon.
In plafon intra valoarea totală, exclusiv taxa, a urmatoarelor tranzactii care au locul in Romania:
1.livrări de bunuri şi a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfăşurate de o mică întreprindere
2.operaţiuni scutite cu drept de deducere şi,
3.dacă nu sunt accesorii activităţii principale, operaţiunile scutite fără drept de deducere prevăzute mai jos:
a)spitalizarea, îngrijirile medicale și operațiunile strâns legate de acestea, desfășurate de unități autorizate pentru astfel de activități, indiferent de forma de organizare, precum: spitale, sanatorii, centre de sănătate rurale sau urbane, dispensare, cabinete și laboratoare medicale, centre de îngrijire medicală și de diagnostic, baze de tratament și recuperare, stații de salvare și alte unități autorizate să desfășoare astfel de activități;
b) prestările de servicii efectuate în cadrul profesiunii lor de către stomatologi și tehnicieni dentari, precum și livrarea de proteze dentare efectuată de stomatologi și de tehnicieni dentari;
c) livrările de organe, sânge și lapte, de proveniență umană;
d) activitatea de învățământ prevăzută în Legea educației naționale nr. 1/2011, cu modificările și completările ulterioare, formarea profesională a adulților, precum și prestările de servicii și livrările de bunuri strâns legate de aceste activități, efectuate de instituțiile publice sau de alte entități autorizate. Scutirea se acordă în condițiile prevăzute în normele metodologice
Baza legala: art. 310 alin.(2) din Codul fiscal.
Ce NU intra in baza de calcul a sumei care se compara cu plafonul?
Nu se cuprind în cifra de afaceri pentru TVA:
- livrările de active fixe corporale
- cesiunea/transferul de active necorporale.
Exemple
| Intra in baza de calcul | Nu intra in baza de calcul |
| -Un magazin online vinde produse către persoane fizice din România -SRL din România facturează servicii de marketing către o firmă din România;o firmă face servicii de construcții pentru un imobil din România -O societate din Romania presteaza un serviciu de consultanta catre o persoana neimpozabila din UE (locul prestarii este la prestator, adica in Romania) -Exporturile de bunuri (au locul livrarii in Romania) O livrare intracomunitara de bunuri din Romania | -Servicii B2B către firme din UE : SRL din România facturează servicii IT către o firmă din Germania cu cod valid de TVA. Locul prestării este în Germania, nu în România. -Servicii către firme din afara UE: PFA din România facturează servicii de programare către o companie din SUA. Locul prestării nu este în România -Vânzarea unui produs software propriu -Vânzarea unei mașini a firmei |
Atentie la o confuzie frecventa
Mulți antreprenori cred că „dacă emit factură din România, automat intră în plafon”. Acest lucru NU este corect.
Pentru plafonul de TVA contează:
- locul prestării serviciului;
- locul livrării bunurilor;
- regulile de TVA aplicabile tipului de tranzacție.
Important!
Plafonul se calculează cumulat de la începutul anului calendaristic.
Citeste si:
Cum influenteaza vanzarile de mijloace fixe plafonul la TVA si la micro in 2026?
Inregistrarea in scop de TVA la depasirea plafonului de 395.000 lei
Din ce este formata cifra de afaceri pentru TVA incepand cu 1 septembrie 2025?
