Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
ANAF a publicat pe data de 22 ianuarie 2025 un Proiect de ordin pentru aprobarea modelului și conținutului formularului (300) “Decont de taxă pe valoarea adăugată”.
In nota de fundamentare se arata ca întrucât modificarea cotelor de TVA a intervenit în cursul anului, în formularul actual sunt prevăzute atât rânduri specifice cotelor de TVA aplicate până în luna iulie 2025 inclusiv (19%, 9% și 5%), cât și rânduri specifice noilor cote de TVA (21%, 11%, respectiv 9% pentru livrările de locuințe către persoane fizice potrivit art.III din Legea nr.141/2025), pentru a asigura posibilitatea declarării corecte a TVA de către persoanele impozabile care au perioada fiscală trimestrul, semestrul sau anul calendaristic.
Începând cu prima perioadă fiscală a anului 2026 nu mai este necesară păstrarea în formularul (300) ”Decont de taxă pe valoarea adăugată” a rândurilor specifice cotelor vechi de TVA.
Se vor trece pe randurile de regularizari situatiile in care exigibilitatea pentru operatiuni cu cotele vechi 5%, 9% , 19% intervine in cadrul perioadei de raportare.
Rd 16: Regularizari taxa colectata
– se evidenţiază sumele rezultate din corectarea informaţiilor de la rd. 9, 10, 11, şi 12 din deconturile anterioare, ajustările bazei de impozitare prevăzute la art.287 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine în perioada de raportare, conform art.282 alin.(9) şi (10), după caz, din Codul fiscal, dar care au fost generate de operaţiuni pentru care cota de taxă pe valoarea adăugată aplicată a fost de 24%, 20%, 19%, 9% sau 5%, operaţiuni pentru care exigibilitatea taxei intervine în perioada de raportare, dar pentru care se aplică cota de 24%, 20%, 19%, 9% sau 5%, sumele rezultate din regularizările prevăzute de art. 291 alin. (6) din Codul fiscal datorate modificării cotelor de TVA, precum şi orice alte sume rezultate din regularizările prevăzute de legislaţia în vigoare datorate unor evenimente, cu excepţia celor prevăzute la art. 287 din Codul fiscal, care determină modificarea datelor declarate iniţial, cum ar fi nedeclararea din eroare a operaţiunii în perioada în care intervine exigibilitatea
Rândul 33 Regularizari taxa dedusa
– se evidenţiază sumele rezultate din corectarea taxei deduse, conform art. 297 şi 298 din Codul fiscal, în cazul persoanelor care efectuează numai operaţiuni cu drept de deducere, sau art. 298 şi 300 din Codul fiscal, în cazul persoanelor impozabile cu regim mixt, aferentă operaţiunilor înscrise la rd. 24, 25, 26 şi 27 din deconturile anterioare, ajustările prevăzute la art. 287 din Codul fiscal, a căror exigibilitate este ulterioară datei de 1 ianuarie 2017, dar care au fost generate de operaţiuni pentru care cota de taxă pe valoarea adăugată aplicată a fost de 24%, 20%, 19%, 9% sau 5%, potrivit dispoziţiilor art. 282 alin. (9) şi (10), după caz, din Codul fiscal, operaţiuni pentru care exigibilitatea taxei intervine în perioada de raportare, dar pentru care se aplică cota de 24%, 20%, 19%, 9% sau 5%, sumele rezultate din regularizările prevăzute de art. 291 alin. (6) din Codul fiscal datorate modificării cotelor de TVA, precum şi orice alte sume rezultate din regularizările prevăzute de legislaţia în vigoare datorate unor evenimente, cu excepţia celor prevăzute la art. 287 şi 3151 din Codul fiscal, care determină modificarea datelor declarate iniţial, cum ar fi nedeclararea din eroare a operaţiunii în perioada în care intervine exigibilitatea
