Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
Conform noilor reguli fiscale, persoanele impozabilă trebuie sa solicite înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu la data depășirii cifrei de afaceri de 395.000 de lei prin depunerea „Declarației de înregistrare fiscală/de mențiuni” (010, 070, 700 etc, după caz) unde completează rândurile corespunzătoare din rubrica „Date privind vectorul fiscal” secţiunea TVA.
Înregistrarea în scopuri de TVA devine efectivă de la data la care este depășit plafonul legal, chiar dacă declarația de înregistrare este depusă ulterior. Această dată, împreună cu codul de înregistrare în scopuri de TVA, sunt menționate în Certificatul de înregistrare în scopuri de TVA emis de organul fiscal competent.
Exemplu
O societate depășește plafonul de scutire în luna septembrie 2025, printr-o operațiune realizată la data de 5 septembrie 2025. Aceasta are obligația de a se înregistra imediat în scopuri de TVA, prin completarea și depunerea formularului electronic 700.
Începând cu 5 septembrie 2025, societatea devine plătitoare de TVA și este obligată să aplice TVA pentru operațiunea care a determinat depășirea plafonului.
Opțional, societatea poate aplica TVA și pentru tranzacțiile efectuate anterior în aceeași zi în care a fost depășit plafonul.
Aceasta presupune o monitorizare atenta a vanzarilor pentru a putea identifica din timp situatiile de depasire de plafon.
Citeste si : Din ce este formata cifra de afaceri pentru TVA incepand cu 1 septembrie 2025?
Cum se procedeaza daca s-a realizat inregistrarea cu intarziere?
a) Solicitati inregistrarea in scopuri de TVA din data depasirii plafonului sau, daca societatea este deja inregistrata, solicitati modificarea datei inregistrarii in scopuri de TVA, astfel incat aceasta sa corespunda datei depasirii plafonului;
b) Calculati TVA de plata, reprezentand diferenta dintre taxa pe care ar fi trebuit sa o colectati si TVA-ul pe care ati fi avut dreptul sa o deduceti, pentru perioada in care ar fi trebuit sa aplicati regimul normal de taxare, daca TVA colectata depaseste taxa deductibila;
c) Determinati suma negativa a TVA, respectiv diferenta dintre TVA-ul deductibil si TVA-ul care ar fi trebuit colectat, incepand cu data la care ar fi trebuit sa aplicati regimul normal de taxare, daca TVA deductibila depaseste taxa colectata.
Sumele astfel calculate se inscriu in primul decont depus dupa inregistrarea in scopuri de TVA sau, dupa caz, dupa modificarea datei inregistrarii, ori intr-un decont ulterior.
Important: chiar daca inregistrarea opereaza retroactiv, persoana impozabila nu va avea obligatia de a depune un decont distinct de TVA pentru perioada in care ar fi avut obligatia aplicarii regimului normal de TVA.
