La ce se utilizeaza contul 581 Viramente interne ?

  • Inscrie-te ACUM la newsletterul GRATUIT Contzilla.ro
  • All Inclusive - toate lucrarile de specialitate - Click AICI!
  • Contul 581 Viramente interne este un cont utilizat pentru a tine evidenta viramentelor de disponibilitati intre conturile de trezorerie si care de regula nu prezinta sold la sfarsitul perioadei .

    In debitul contului 581 “Viramente interne” se inregistreaza:

    – sumele virate dintr-un cont de trezorerie in alt cont de trezorerie (512, 531, 541).

    Exemple :

    581 Viramente interne = 5121 Conturi la banci in lei

    581 Viramente interne  = 5311 Casa in lei

    In creditul contului 581 “Viramente interne” se inregistreaza:

    – sumele intrate într-un cont de trezorerie din alt cont de trezorerie (512, 531, 541).

    5121 Conturi la banci in lei  = 581 Viramente interne

    5121 Conturi la banci in lei  = 581 Viramente interne

    In practica, acest cont insa este mai rar intalnit. Scopul pentru care a fost creat la inceput a fost pentru a evita riscul de dublare a unor operatii care au loc intre diverse conturi de trezorerie.

    De exemplu, o retragere de numerar de la banca in vederea debitarii casieriei ar avea loc astfel :

    581 = 5121 (pe baza extrasului de cont)

    5311=581 (pe baza dispozitiei de incasare)

    Un exemplu de situatie in care este justificata utilizarea contului  este : persoana care gestioneaza casieria unitatii doreste sa depuna surplusul la banca – fapt pentru care inainte sa plece la banca inregistreaza iesirea de numerar in registrul de casa: 

    581 = 5311

    Persupunem ca ajunge la banca dupa inchiderea agentiei, fapt pentru care revine la banca si depune banii la prima ora a doua zi dimineata.

    Astfel, potrivit extrasului de banca din ziua urmatoare, se efectueaza nota: 5121 = 581 .

    In opinia noasta contul nu mai prezinta o deosebita utilitate din moment ce tranzactiile casa-banca sau intre conturi bancare se opereaza in timp real, in aceeasi zi, in marea majoritate a cazurilor si mai ales in situatia in care contabilul tine si registrul de casa si cel de banca.

    Sunt rare cazurile in care apar diferente de inregistrare de la o zi la alta.

    Mai exista un cont contabil cu functiune similara – contul 5125 Sume în curs de decontare care se utilizeaza in cazul in care apar diferente intre data tranzactiei si data decontarii tranzactiei de catre banci.

    Exemple :

    • sumele virate sau depuse prin mandat postal, pe baza de documente prezentate entitatii si neaparute inca in extrasele de cont .
    • plati cu cardul de companie in ziua x si care apar pe extrasul de banca abia in ziua x+1 sau x+2.

    La finalul perioadei este importanta o verificare a sumelor aflate pe aceste conturi si justificarea soldului.

     

     

     

    Articole similare

    • Nu am gasit articole similare
  • Autor: Delia Mircea
  • Profil Google Plus Delia Mircea

  • Recent Posts

    Comments are closed.

    Distribuie acest articol: