La ce se utilizeaza contul 581 Viramente interne ?

Contul 581 Viramente interne este un cont utilizat pentru a tine evidenta viramentelor de disponibilitati intre conturile de trezorerie si care de regula nu prezinta sold la sfarsitul perioadei .

In debitul contului 581 “Viramente interne” se inregistreaza:

– sumele virate dintr-un cont de trezorerie in alt cont de trezorerie (512, 531, 541).

Exemple :

581 Viramente interne = 5121 Conturi la banci in lei

581 Viramente interne  = 5311 Casa in lei

In creditul contului 581 “Viramente interne” se inregistreaza:

Рsumele intrate ̨ntr-un cont de trezorerie din alt cont de trezorerie (512, 531, 541).

5121 Conturi la banci in lei  = 581 Viramente interne

5121 Conturi la banci in lei  = 581 Viramente interne

In practica, acest cont insa este mai rar intalnit. Scopul pentru care a fost creat la inceput a fost pentru a evita riscul de dublare a unor operatii care au loc intre diverse conturi de trezorerie.

De exemplu, o retragere de numerar de la banca in vederea debitarii casieriei ar avea loc astfel :

581 = 5121 (pe baza extrasului de cont)

5311=581 (pe baza dispozitiei de incasare)

Un exemplu de situatie in care este justificata utilizarea contului  este : persoana care gestioneaza casieria unitatii doreste sa depuna surplusul la banca – fapt pentru care inainte sa plece la banca inregistreaza iesirea de numerar in registrul de casa: 

581 = 5311

Persupunem ca ajunge la banca dupa inchiderea agentiei, fapt pentru care revine la banca si depune banii la prima ora a doua zi dimineata.

Astfel, potrivit extrasului de banca din ziua urmatoare, se efectueaza nota: 5121 = 581 .

In opinia noasta contul nu mai prezinta o deosebita utilitate din moment ce tranzactiile casa-banca sau intre conturi bancare se opereaza in timp real, in aceeasi zi, in marea majoritate a cazurilor si mai ales in situatia in care contabilul tine si registrul de casa si cel de banca.

Sunt rare cazurile in care apar diferente de inregistrare de la o zi la alta.

Mai exista un cont contabil cu functiune similara – contul 5125 Sume în curs de decontare care se utilizeaza in cazul in care apar diferente intre data tranzactiei si data decontarii tranzactiei de catre banci.

Exemple :

  • sumele virate sau depuse prin mandat postal, pe baza de documente prezentate entitatii si neaparute inca in extrasele de cont .
  • plati cu cardul de companie in ziua x si care apar pe extrasul de banca abia in ziua x+1 sau x+2.

La finalul perioadei este importanta o verificare a sumelor aflate pe aceste conturi si justificarea soldului.

 

 

 

Articole similare

Comentariul tau aici