Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
Ordonanta Guvernului nr. 71/2001 privind organizarea și exercitarea activității de consultanta fiscala, aprobată cu modificări prin Legea nr. 198/2002, cu modificările și completările ulterioare, care reglementează profesia de consultant fiscal în România a fost completata prin OUG nr. 49 din 25 septembrie 2025 publicata in MOF 889/29.09.02025.
Ce se modifica?
Similar consultanților fiscali UE/SEE/Confederației Elvețiene, consultanții fiscali din afara UE/SEE/Confederației Elvețiene trebuie să fie recunoscuți drept consultanți fiscali în România condiționat de obținerea unui titlu de calificare pe teritoriul unuia dintre statele aderente la Codul OCDE de liberalizare a mișcărilor de capital și la Codul OCDE de liberalizare a operațiunilor curente invizibile.
Se modifica definitia activitatii de consultanta fiscala, mai precis literele a), b) și d)-f) si se introduce lit.k)
| Inainte de OUG 49/2025, activitatea de consultanță fiscală constă în: | Dupa OUG 49/2025,activitatea de consultanță fiscală constă în: |
| a) acordarea de asistență și prestarea de servicii profesionale în domeniul fiscal, inclusiv realizarea de expertize fiscale extrajudiciare la solicitarea organelor fiscale sau a oricăror altor persoane sau entități interesate; | a) prestarea de servicii de asistență în domeniul fiscal și de procedură fiscală care constau în elaborarea și furnizarea de opinii profesionale, informări și alte lucrări de analiză teoretică sau practică; |
| b) prestarea de servicii și asistență de specialitate pentru întocmirea declarațiilor fiscale; | b) servicii de întocmire a declarațiilor fiscale și a raportărilor în scop fiscal sau asistență de specialitate privind întocmirea acestora; |
| c) certificarea declarațiilor fiscale, în condițiile legii; | c) certificarea declarațiilor fiscale, în condițiile legii; |
| d) asistență și servicii pe probleme de procedură fiscală; | d) servicii de întocmire a evidențelor fiscale obligatorii potrivit legii, inclusiv întocmirea documentației privind prețurile de transfer, cererilor pentru obținerea acordurilor de preț în avans, a soluțiilor fiscale individuale anticipate și de intrare în procedurile amiabile pentru evitarea dublei impuneri; |
| e) asistență privind întocmirea documentației pentru exercitarea căilor de atac împotriva titlurilor de creanță și a altor acte administrative fiscale; | e) servicii de asistență și reprezentare în fața organelor fiscale, inclusiv acordarea de asistență de specialitate pe parcursul derulării oricăror proceduri de administrare fiscală; |
| f) asistență și reprezentare în fața organelor fiscale, inclusiv acordarea de asistență de specialitate pe parcursul derulării inspecției fiscale; | f) servicii de întocmire sau asistență privind întocmirea documentației pentru exercitarea căilor de atac împotriva titlurilor de creanță și a altor acte administrative fiscale; |
| g) realizarea de expertize fiscale judiciare la solicitarea organelor judecătorești sau de cercetare penală. În acest caz, art. 42 din Legea nr. 134/2010 privind Codul de procedură civilă, republicată, se aplică în mod corespunzător. Expertizele fiscale judiciare se realizează numai de consultanții fiscali activi înscriși în evidențele Ministerului Justiției – Serviciul profesii juridice conexe; | g) realizarea de expertize fiscale judiciare la solicitarea organelor judecătorești sau de cercetare penală. În acest caz, art. 42 din Legea nr. 134/2010 privind Codul de procedură civilă, republicată, se aplică în mod corespunzător. Expertizele fiscale judiciare se realizează numai de consultanții fiscali activi înscriși în evidențele Ministerului Justiției – Serviciul profesii juridice conexe; |
| h) abrogata | h) abrogata |
| i) asistență privind creanțele bugetului general consolidat, cu respectarea prevederilor legale în vigoare; | i) asistență privind creanțele bugetului general consolidat, cu respectarea prevederilor legale în vigoare; |
| j) asistență fiscală în cauzele aflate pe rolul unei autorități jurisdicționale. | j) asistență fiscală în cauzele aflate pe rolul unei autorități jurisdicționale. |
| k) prestarea de alte servicii de asistență în domeniul fiscal și al procedurii fiscale. |
Se modifica conditiile pentru atribuirea calitatii de consultant fiscal – mai precis lit.a) si b) .
| Vechile conditii: | Noile conditii: |
| a) să fie licențiați ai unei facultăți cu profil economic; | a) să fie absolvenți ai unei instituții de învățământ superior, absolvite cu diplomă de licență sau echivalentă în științe economice sau juridice; |
| b) să aibă o experiență profesională de minimum 5 ani, dintre care minimum 3 ani în una sau mai multe dintre următoarele activități: b1) elaborarea, avizarea, aprobarea sau aplicarea legislației fiscale; b2) administrare fiscală; b3) elaborarea sau aplicarea reglementărilor contabile; b4) activitate financiar-contabilă; b5) activitate didactică universitară în domeniul finanțelor publice, fiscalitate, politici fiscale și bugetare, contabilitate financiară, finanțele instituțiilor publice; b6) activitate de consultant fiscal asistent; | b) să aibă o experiență profesională de minimum 5 ani, dintre care minimum 3 ani în una sau mai multe dintre următoarele activități: b1) elaborarea, avizarea, aprobarea sau aplicarea legislației fiscale; b2) administrare fiscală; b3) elaborarea sau aplicarea reglementărilor contabile; b4) activitate financiar-contabilă sau juridică; b5) activitate didactică universitară în domeniul finanțelor publice, fiscalitate, politici fiscale și bugetare, contabilitate financiară, finanțele instituțiilor publice, drept; b6) activitate de consultant fiscal asistent; |
| c) să nu aibă antecedente penale pentru săvârșirea unor infracțiuni sancționate de legile fiscale, financiar-contabile, vamale, cele care privesc disciplina financiară, precum și alte infracțiuni în legătură cu exercitarea activităților prevăzute la lit. b); | c) să nu aibă antecedente penale pentru săvârșirea unor infracțiuni sancționate de legile fiscale, financiar-contabile, vamale, cele care privesc disciplina financiară, precum și alte infracțiuni în legătură cu exercitarea activităților prevăzute la lit. b); |
| d) să aibă capacitate deplină de exercițiu; | d) să aibă capacitate deplină de exercițiu; |
| e) să fie apți din punct de vedere medical pentru exercitarea profesiei; | e) să fie apți din punct de vedere medical pentru exercitarea profesiei; |
| f) să promoveze examenul pentru atribuirea calității de consultant fiscal. | f) să promoveze examenul pentru atribuirea calității de consultant fiscal. |
Se reduce de la 1 an la 90 de zile termenul in care persoana care a promovat examenul de consultant fiscal sau de consultant fiscal asistent este obligată să se înregistreze în Registrul consultanților fiscali și al societăților de consultanță fiscală, la secțiunea corespunzătoare.
Se extinde una din activitatile pe care consultanții fiscali și societățile de consultanță fiscală le pot desfășura, pe lângă activitatea de consultanță fiscală.
| Varianta veche | Varianta noua |
| b) instruire și perfecționare în domeniul fiscal | b) instruire și perfecționare în domeniul fiscal, precum și orice alte activități prevăzute în Clasificația activităților economice din economia națională, în condițiile legii. |
Se introduce un articol nou care arata ca Ministerul Finanțelor poate solicita Camerei Consultanților Fiscali puncte de vedere și studii referitoare la proiectele de acte normative sau la aplicarea legislației fiscale, acestea având doar caracter consultativ. Totodată, Camera colaborează cu Ministerul și ANAF pentru îmbunătățirea conformării fiscale, conform unei proceduri stabilite prin protocol comun.
(1) Ministerul Finanțelor poate solicita Camerei Consultanților Fiscali comunicarea punctului său de vedere asupra proiectelor de acte normative din domeniul fiscalității, pe care le inițiază și urmează să le promoveze.
(2) Punctul de vedere comunicat de Camera Consultanților Fiscali are caracter consultativ pentru Ministerul Finanțelor, iar în cazul necomunicării unui punct de vedere, promovarea proiectului de act normativ nu este afectată.
(3) La solicitarea Ministerului Finanțelor sau din inițiativa proprie, Camera Consultanților Fiscali elaborează și comunică respectivului minister lucrări de analiză, studii sau proiecte fundamentate corespunzător, referitoare la legislația fiscală sau implementarea practică a acesteia.
(4) Camera Consultanților Fiscali colaborează cu Ministerul Finanțelor și cu Agenția Națională de Administrare Fiscală, în scopul îmbunătățirii conformării fiscale a contribuabililor, prin desfășurarea unor activități ce vizează aplicarea corectă și unitară a legislației fiscale.
(5) Procedura de aplicare a prevederilor alin. (4) se stabilește prin protocol încheiat între Ministerul Finanțelor, Agenția Națională de Administrare Fiscală și Camera Consultanților Fiscali.
