Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
In MOF nr. 1203 din 24.12.2025 s-a publicat Ordonanta nr. 89/2025 (Ordonanta Trenulet) care aduce cateva modificari fiscale noi, din 2026.
Impozitul minim
Pentru anul fiscal 2026/anul fiscal modificat care începe în anul 2026, cota de impozit din cadrul formulei de calcul a IMCA scade de la 1% la 0,5%.
Se elimina sistemul de impozitare începând cu anul fiscal 2027/anul fiscal modificat care începe în anul 2027.
Se instituie o prevedere referitoare la continuarea respectării obligației de păstrare în patrimoniu, de către contribuabili, a imobilizărilor în curs de execuție/activelor în situația în care au scăzut la calculul IMCA valoarea imobilizărilor în curs de execuție/activelor potrivit indicatorilor I și A pe o perioadă rămasă din cea reprezentând cel puțin o perioadă egală cu jumătate din durata de utilizare economică, stabilită potrivit reglementărilor contabile aplicabile, dar nu mai mult de 5 ani;
Aceeași regulă se aplică și pentru contribuabilii care au datorat ICAS.
Impozitul pe venitul microintreprinderilor
Cota de impozit pe veniturile microîntreprinderilor este de 1%, indiferent de codul CAEN. Nu mai exista si cota de 3%.
Având în vedere reducerea plafonului la 100.000 euro, aplicabilă începând cu 1 ianuarie 2026, precum și necesitatea diminuării costurilor de conformare și a simplificării modului de calcul al impozitului pe veniturile microîntreprinderilor, se impune stabilirea unei cote unice de impozitare.
Impozitul pe venit
Creste de la 10% la 16% impozitul retinut la sursa pentru:
- bunurile și/sau serviciile primite de un participant la persoana juridică, acordate/furnizate de către persoana juridică în folosul personal al acestuia
- suma plătită unui participant la o persoană juridică, în folosul personal al acestuia, pentru bunurile sau serviciile achiziționate de la acesta, peste prețul pieței pentru astfel de bunuri ori servicii
Măsura vizează impozitarea acestor venituri, precum și a veniturilor din dividende, prin aplicarea unei cote de impozitare de același nivel și se aplică începând cu data de 1 ianuarie 2026.
Impozitul pe constructii
Începând cu anul 2027/anul fiscal modificat care începe în anul 2027 impozitul pe construcții se abrogă.
300 lei neimpozabili la salariul minim
Se prelungeste pana la 30 iunie 2026 masura prin care 300 de lei sunt netaxabili la salariul minim. Dupa aceasta data si pana la 31 decembrie 2026 valoarea scade la 200 de lei.
Pentru acordarea facilității fiscale referitoare la neimpozitarea și neincluderea în baza de calcul al contribuțiilor sociale obligatorii a sumei de 300 lei/lună, respectiv a sumei de 200 lei/lună se propune ajustarea plafonului lunar de 4.300 lei, respectiv a plafonului lunar de 4.600 lei, reprezentând venit brut realizat din salarii și asimilate salariilor, în sensul excluderii de la calculul acestuia a contravalorii tichetelor de masă, a voucherelor de vacanță, respectiv a indemnizației de hrană, după caz, acordate potrivit legii.
Indemnizatii de concedii medicale
Pentru situațiile în care perioada de incapacitate temporară de muncă pentru care s-au eliberat certificatele de concediu medical conform alin. (1) se prelungește în luna următoare și conduce la depășirea perioadelor prevăzute la lit. a) și b) ale aceluiași alineat, diferențele de indemnizaţii pentru incapacitate temporară de muncă cauzată de boli obişnuite sau de accidente în afara muncii, rezultate ca urmare a recalculării și aferente lunii anterioare celei în care are loc această operațiune, se includ în veniturile lunii în care sunt determinate și se declară în Declaraţia privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate prevăzută la art. 147 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, aferentă aceleiași luni.
Masura intră în vigoare la data de 1 iulie 2026 și se aplică inclusiv în cazul indemnizațiilor pentru incapacitate temporară de muncă cauzată de boli obişnuite sau de accidente în afara muncii aferente certificatelor de concediu medical eliberate în cadrul episoadelor de boală începute înainte de data intrării în vigoare și care continuă după această dată.
e-Factura
Se revine la termenul de 5 zile lucratoare pentru transmiterea e-Factura. Pana la acest act normativ termenul era exprimat in zile calendaristice.
Introducerea obligației de transmitere în sistemul național RO e-Factura și a facturilor emise către persoane impozabile care nu sunt stabilite, dar sunt înregistrate în scopuri de TVA în România.
În vederea asigurării respectării prevederilor legale privind transmiterea facturilor în sistemul național RO e-Factura de către persoanele fizice identificate fiscal prin codul numeric personal, care au calitatea de persoane impozabile, se propune crearea mecanismului necesar accesului acestora la sistem prin intermediul Registrului RO e-Factura obligatoriu. În situația în care persoanele fizice se înregistrează în Registrul RO e-Factura obligatoriu, furnizorii/prestatorii vor cunoaște statutul acestora de persoane impozabile și că se află într-o relație B2B, fiind aplicabile regulile prevăzute pentru acest tip de relație.
În prezent, deși există persoane fizice care au calitatea de persoane impozabile și, în consecință, au obligația transmiterii facturilor prin sistemul național RO e-Factura, acestea nu au acces la sistem, întrucât sunt identificate fiscal doar prin codul numeric personal.
e-TVA
-Se propune abrogarea prevederilor din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 70/2024, cu modificările și completările ulterioare, referitoare la obligația persoanelor impozabile de a răspunde la “Notificarea de conformare RO e-TVA”. având în vedere că Agenția Națională de Administrare Fiscală nu dispune de capacitatea de a analiza punctual numărul ridicat de răspunsuri ale contribuabililor și nici nu are posibilitatea să-și asume că acestea sunt complete, corecte, astfel încât să nu genereze efectele sancționatorii prevăzute de Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 70/2024.
-Suspendarea aplicării dispozițiilor OUG nr. 70/2024 care reglementează transmiterea “Notificării de conformare RO e-TVA” în cazul contribuabililor care aplică sistemul TVA la încasare, până la data de 30 septembrie 2026, dată până la care vor fi disponibile instrumentele informatice necesare pentru includerea informațiilor relevante în decontul precompletat RO e-TV
