Pentru Facturare si Gestiune recomandam Smart Bill. Incerci GRATUIT!
Actualizare cu OUG 8/2026 – majorare plafon TVA la incasare si plafon incadrare fiscala ca mijloc fix.
Pentru anul 2026 se aplica urmatoarele plafoane:
1.Plafoane microintreprinderi
• venituri: 100.000 euro (cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in EUR va fi cel valabil la inchiderea exercitiului financiar in care s-au inregistrat veniturile)
Curs de schimb 31.12.2025 : 5.0985 lei -> plafon in echivalent lei : 509.850 lei
Daca la 31.12.2025 veniturile depasesc 100.000 euro, microintreprinderea va trece la impozit pe profit incepand cu anul 2026.
Actualizare importanta ! Incepand cu ianuarie 2026 se aplica o singura cota de impozitare micro, de 1%, indiferent de codul Caen sub care opereaza societatea sau daca veniturile depasesc plafonul de 60.000 euro (OUG 89/24.12.2025).
Comanda aici lucrarea: Noutati fiscale 2026
2.Plafoane trecere la TVA
Platitor de TVA: 395.000 lei.
Atentie, reguli noi la stabilirea sumelor care se compara cu plafonul de 395.000 lei.
3.TVA la incasare
Anul 2026 a inceput cu un plafon de 4.500.000 lei potrivit prevederilor art 282 alin (3) lit. a)CF) –plafonul pentru a trece de TVA la incasare la TVA normal.
Prin OUG 8/2026 se majoreaza plafonul etapizat astfel:
In perioada 1 martie – 31 decembrie 2026: la 5.000.000 lei
Incepand cu 1 ianuarie 2027, 5.500.000 lei.
4.Achizitii intracomunitare de bunuri sub 10.000 eur fara cod special de TVA
Achizitiile intracomunitare de bunuri care indeplinesc printre altele si conditia ca valoarea totala a acestor achizitii intracomunitare sa nu depaseasca pe parcursul anului calendaristic curent sau nu a depasit pe parcursul anului calendaristic anterior plafonul de 10.000 EUR –nu sunt considerate operatiuni impozabile in Romania.
Atentie! echivalentul in lei este 34.000 lei, fiindca conversia se realizeaza la cursul valutar de schimb comunicat de BNR la data aderarii.
5.Schimbarea perioadei fiscale de TVA
Cifra de afaceri de 100.000 eur (contravaloarea in lei se determina pe baza cursului de schimb comunicat de BNR valabil pentru data de 31 decembrie a anului).
Curs BNR valabil pentru 31.12.2025: 5.0963 lei/eur -> plafon in echivalent lei: 509.630 lei
6.Regimul special de scutire pentru întreprinderile mici în alte state membre
O persoană impozabilă stabilită în România poate aplica regimul special de scutire pentru întreprinderile mici în alte state membre dacă îndeplineşte următoarele condiţii:
a) cifra de afaceri anuală la nivelul Uniunii Europene a respectivei persoane impozabile nu depăşeşte 100.000 euro în anul în care solicită acordarea scutirii şi în anul calendaristic precedent;
b) valoarea livrărilor de bunuri şi a prestărilor de servicii efectuate în statul membru în care persoana impozabilă intenţionează să aplice scutirea nu depăşeşte plafonul de scutire aplicabil persoanelor impozabile care aplică regimul special de scutire pentru întreprinderi mici, stabilite în acel stat membru.
7.Regimul special de scutire pentru întreprinderile mici aplicat în România de persoane impozabile cu sediul activităţii economice în alte state membre
O persoană impozabilă care are sediul activităţii economice într-un alt stat membru poate aplica regimul special de scutire pentru mici întreprinderi în România pentru livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate în România, dacă sunt îndeplinite următoarele condiţii:
a) cifra de afaceri anuală la nivelul Uniunii Europene nu depăşeşte 100.000 euro, în anul în care solicită acordarea scutirii şi în anul calendaristic precedent;
b) valoarea livrărilor de bunuri şi a prestărilor de servicii efectuate în România nu depăşeşte plafonul de scutire de TVA prevăzut la art. 310 alin. (1), în anul în care solicită acordarea scutirii şi în anul calendaristic precedent.
8.Trecerea de la norma la sistem real
Contribuabilii pentru care venitul net se determina pe baza de norme de venit si care in anul fiscal anterior au inregistrat un venit brut anual mai mare decat echivalentul in lei al sumei de 25.000 euro, incepand cu anul fiscal urmator, au obligatia determinarii venitului net anual in sistem real (cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea echivalentului in lei al sumei de 25.000 EUR este cursul de schimb mediu anual comunicat de BNR, la sfarsitul anului fiscal).
Curs mediu anual BNR pe 2025: 5.0415 lei/eur -> plafonul in echivalent lei: 126.037,5 lei.
9.Obligatia de auditare
Sunt supuse auditului entitatile care, la data bilantului, depasesc limitele a cel putin doua dintre urmatoarele 3 criterii:
a) totalul activelor: 16.000.000 lei;
b) cifra de afaceri neta: 32.000.000 lei;
c) numarul mediu de salariatiin cursul exercitiului financiar: 50.
Obligatia de auditare pentru entitatile prevazute la prezentul alineat se aplicaatunci cand acestea depasesc limitele respective in douaexercitii financiare consecutive.
8.Plafoane Intrastat
1.000.000 lei pentru expedieri de bunuri si, respectiv, 1.000.000 lei pentru introduceri de bunuri.
Am scris detaliat aici: Pragurile Intrastat pentru anul 2026
9.Plafon casierie
Conform legislației aplicabile (Legea nr. 70/2015 și modificările ulterioare), plafonul casieriei este de 50.000 lei.
Plafon casierie: depasire plafon, sanctiuni
10. Plafon diurna deductibila
Diurna deductibila in tara :
- pentru diurna interna- suma maxim deductibila este de 57,5 lei/zi incepand cu 1 aprilie 2023.
- la diurna externa : suma maxim deductibila este 2.5 ori nivelul pentru institutii publice. Diurna externa maxim deductibila este stabilita pentru fiecare tara in parte. Tabelul cu sumele pentru fiecare tara se poate gasi AICI.
11.Plafon neimpozitare tranzactii cu crypto
Câștigul sub plafonul de 200 lei/tranzacție nu se impozitează cu condiția ca totalul câștigurilor într-un an fiscal să nu depășească nivelul de 600 lei.
12. Plafon incadrare ca mijloc fix din punct de vedere fiscal
Noul plafon valabil din 2026 este de 5.000 lei.
13. Praguri de semnificatie pentru dosarul preturilor de transfer
Mari contribuabili:
Nivelul valoric al pragurilor de semnificație pentru contribuabilii/plătitorii din categoria marilor contribuabili, determinat pentru fiecare tranzacție individuală cu fiecare persoană afiliată, calculat la cursul de schimb BNR valabil pentru ultima zi a anului fiscal, este următorul:
a) 100.000 euro, în cazul tranzacțiilor care generează venituri sau cheltuieli din prestarea sau achiziția de servicii, exclusiv TVA;
b) 200.000 euro, în cazul tranzacțiilor de finanțare care generează venituri sau cheltuieli din dobânzi, exclusiv TVA;
c) 250.000 euro în cazul tranzacțiilor care generează venituri sau cheltuieli din vânzarea sau achiziția de active necorporale, precum și cheltuieli care generează plăți de natura redevențelor sau venituri din redevențe, exclusiv TVA;
d) 350.000 euro, în cazul tranzacțiilor care generează venituri sau cheltuieli din vânzarea sau achiziția de active corporale, exclusiv TVA.
Contribuabili mici si mijlocii:
Nivelul valoric al pragurilor de semnificație pentru contribuabilii/plătitorii din categoriile contribuabililor mici și mijlocii, determinat pentru fiecare tranzacție individuală cu fiecare persoană afiliată, calculat la cursul de schimb comunicat de Banca Națională a României valabil pentru ultima zi a anului fiscal, este următorul:
a) 50.000 euro, în cazul tranzacțiilor care generează venituri sau cheltuieli din prestarea sau achiziția de servicii, exclusiv TVA;
b) 100.000 euro, în cazul tranzacțiilor de finanțare care generează venituri sau cheltuieli din dobânzi, exclusiv TVA;
c) 150.000 euro în cazul tranzacțiilor care generează venituri sau cheltuieli din vânzarea sau achiziția de active necorporale, precum și cheltuieli care generează plăți de natura redevențelor sau venituri din redevențe, exclusiv TVA;
d) 200.000 euro, în cazul tranzacțiilor care generează venituri sau cheltuieli din vânzarea sau achiziția de active corporale, exclusiv TVA.
