In contextul in catre cursul valutar sufera fluctuatii semnificative, reevaluarea elementelor in valuta poate avea un impact important asupra veniturilor si cheltuielilor firmei. De aceea este important sa fie monitorizate aceste diferente atat pentru reflectarea corecta in contabilitate dar si pentru a putea lua masuri de diminuare a riscului valutar al firmelor.
Riscul valutar apare atunci cand o firma desfasoara tranzactii in monede straine si este expusa la fluctuatiile cursului de schimb. Daca moneda nationala se apreciaza sau se depreciaza, valoarea veniturilor, costurilor sau datoriilor in valuta se poate modifica, afectand profitul firmei.
Exemple:
- O companie romaneasca exporta produse in Germania si incaseaza in euro. Daca euro scade fata de leu, firma va primi mai putini lei pentru aceeasi suma in euro – deci profitul scade.
- O firma importa materii prime platite in dolari. Daca dolarul creste fata de leu, costurile de import cresc si marja de profit scade.
Pentru a se proteja, firmele pot folosi instrumente de acoperire (hedging), cum ar fi contracte forward, optiuni valutare sau imprumuturi in aceeasi valuta in care incaseaza.
Ce este reevaluarea elementelor in valuta?
Reevaluarea elementelor in valuta reprezinta ajustarea valorii inregistrate in contabilitate a activelor si datoriilor exprimate in moneda straina, pentru a reflecta cursul de schimb la data reevaluarii. Aceasta asigura ca situatiile contabile prezinta o imagine reala si corecta a pozitiei financiare a unei entitati.
Exemple de elemente care necesita reevaluare:
- Creante si datorii comerciale in valuta
- Imprumuturi si credite externe
- Investitii in instrumente financiare denominate in valuta
Cine trebuie sa faca reevaluarea?
Toate entitatile care inregistreaza tranzactii sau detin elemente in valuta trebuie sa faca reevaluarea. Aceasta este reglementata in Romania de OMFP 1802/2014 privind reglementarile contabile conforme cu directivele europene.
Cum se calculeaza reevaluarea?
Principiul de baza este simplu: se aplica cursul de schimb valutar publicat de Banca Nationala a Romaniei (BNR) la data inchiderii de perioada. Diferenta dintre valoarea din contabilitate si cea reevaluata se inregistreaza in contabilitate astfel:
- Diferente favorabile (castiguri din reevaluare) – se inregistreaza ca venituri financiare.
- Diferente nefavorabile (pierderi din reevaluare) – se inregistreaza drept cheltuieli financiare.
Exemplu: Daca o companie are o creanta de 10.000 EUR inregistrata la 4,9 lei/EUR si cursul la inchiderea de luna este 5 lei/EUR, diferenta de 1.000 lei reprezinta un venit din reevaluare.
In SmartBill Conta reevaluarea acestor elemente se efectueaza automat, in cadrul procedurii de inchidere de luna.
Mai precis se acceseaza sectiunea Note diverse- Inchidere de luna:
Aici vom regasi toate automatizarile posibile pentru inchiderea de luna:
- Reevaluarea soldurilor in valuta
- Inregistrarea automatizarii
- Inregistrare salarii
- Inchiderea conturilor de TVA
- Inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli.
Utilizatorul poate sa genereze automat aceste note, si apoi poate sa le vizualizeze din aceeasi sectiune.
Cursul de schimb este preluat automat de pe site-ul BNR, astfel ca utilizatorul nu mai trebuie sa introduca acest curs in aplicatie.
Acesta se poate vizualiza chiar in fereastra respectiva:
Exista cateva beneficii ale unei reevaluari corecte:
- Transparenta financiara – reflecta corect valoarea activelor si datoriilor.
- Respectarea legislatiei – evita sanctiuni fiscale sau contabile.
- Managementul riscului valutar – ajuta in luarea deciziilor financiare strategice.
Important!
- Diferentele de curs valutar nu afecteaza fluxul de numerar direct (sunt o cheltuiala/venit non-cash) , dar influenteaza rezultatul financiar.
- In cazul tranzactiilor comerciale pe termen lung, este recomandat sa se aplice politici de acoperire a riscului valutar (hedging).
- In SmartBill Conta, desi reevaluarea este integrata in procedura de inchidere de luna, la fel ca si celelalte componente ale inchiderii, poate functiona independent de acestea. De exemplu, daca se doreste deschiderea unei luni din urma pentru a efectua o corectie, nu este necesara stergerea reevaluarilor daca corectia nu afecteaza elementele in valuta. Se sterg doar notele asupra carora au impact corectiile, restul ramanand inregistrate.
