Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
Pentru expații care se stabilesc în România, înțelegerea regulilor fiscale este importanta. Rezidența fiscală determină cine și cum trebuie să plătească impozitele, ce obligații fiscale există și care sunt avantajele și excepțiile prevăzute de lege. În acest articol vom explica criteriile de rezidență fiscală, cine este scutit, ce formulare trebuie completate și cum să eviți dubla impunere.
Ce este rezidența fiscală?
Rezidența fiscală în România se stabilește conform Codului fiscal (Legea nr. 227/2015) și Ordinului nr. 1.099/2016. O persoană este considerată rezidentă fiscal dacă îndeplinește cel puțin unul dintre următoarele criterii:
- are domiciliul în România;
- centrul intereselor vitale ale persoanei este amplasat în România;
- este prezentă în România pentru o perioadă sau mai multe perioade care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat;
- este cetățean român care lucrează în străinătate, ca funcționar sau angajat al României într-un stat străin.
Criterii de stabilire a centrului intereselor vitale
Centrul intereselor vitale reprezintă legăturile personale și economice ale unei persoane cu România. Autoritățile fiscale analizează:
- Familia apropiată: soț/soție, copii, alte persoane aflate în întreținere;
- Activitatea profesională: locul unde lucrează persoana sau deține afaceri;
- Proprietăți și bunuri: imobile, conturi bancare, carduri de credit/debit în România;
- Activități sociale și culturale: participarea la organizații religioase, caritabile sau culturale.
Dacă aceste legături sunt mai puternice în România decât în alt stat, persoana devine rezident fiscal în România.
Persoanele nerezidente și expații în România
Expații care nu au rezidență fiscală în România trebuie să știe că există două situații principale:
- Expații care depășesc 183 de zile în România
Aceștia sunt considerați rezidenți fiscal și trebuie să depună formularul pentru stabilirea rezidenței la sosirea în România. - Expații care nu depășesc 183 de zile
Aceștia rămân nerezidenți și vor fi impozitați doar pentru veniturile obținute în România, conform regulilor pentru nerezidenți.
Formularul pentru sosirea în România
Persoanele care se stabilesc în România pentru mai mult de 183 de zile trebuie să completeze formularul de sosire:
„Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la sosirea în România” (art. 1 lit. a) din Ordinul nr. 1.099/2016).
Cum se depune:
- În două exemplare: originalul la organul fiscal central, copia păstrată de expat;
- Personal, prin împuternicit sau prin poștă cu confirmare de primire;
- Electronic, prin programul de asistență ANAF sau prin mijloace electronice de transmitere la distanță.
Documente anexate:
- Pașaport sau document național de identitate pentru cetățenii UE;
- Cărți de identitate, permis de ședere sau certificat de înregistrare fiscală emis în România;
- Documente care atestă locuința permanentă în România;
- Certificat de rezidență fiscală emis de statul de origine, dacă există convenție de evitare a dublei impuneri;
- Documente de scoatere din evidența fiscală a statului de origine, dacă este cazul.
Nu toate persoanele sunt obligate să completeze aceste formulare:
- Cetățenii străini cu statut diplomatic sau consular;
- Funcționarii internaționali sau angajații statelor străine în România, precum și membrii familiilor acestora;
- Românii care lucrează în străinătate ca funcționari sau angajați ai statului român.
Expații trebuie să fie atenți la documentele anexate, la termenele de depunere și la aplicarea convențiilor de evitare a dublei impuneri pentru a evita probleme fiscale. Respectarea acestor reguli asigură o ședere legală și fiscal corectă în România, fără riscuri și penalități.
