Pentru Facturare si Gestiune recomandam Smart Bill. Incerci GRATUIT!
Cei doi indicatori se incadreaza in categoria indicatorilor de lichiditate.
1.Rata lichiditatii curente (RLC)
Este un indicator des utilizat in testarea lichiditatii unei companii, care reflecta raportul dintre activele circulante disponibile si datoriile curente.
Formula de calcul :
RLC = active curente / datorii curente
Activele curente sunt : stocurile, creantele, investitiile financiare pe termen scurt, casa si conturile la banci.
2. Rata lichiditatii curente (RLI) sau testul acid
Spre deosebire de RLC, testul acid nu utilizeaza stocurile in calculul indicatorului, astfel, formula de calcul este :
RLI = (active curente – stocuri)/datorii curente
Scopul este luarea in considerare doar a activelor foarte lichide. Stocurile nu sunt considerate active foarte lichide.
Aceste doua calcule au o importanta mare si dau rezultate diferite pentru companiile care detin un volum mare de stocuri – cum sunt retailerii, de exemplu.
Exemplu:
Presupunem ca o entitate are datorii curente 90.000 lei si are urmatoarele active curente :
– Numerar : 50.000 lei
– Titluri pe termen scurt : 2.000 lei
– Creante : 30.000 lei
– Stocuri 70.000 lei
– Cheltuieli in avans: 5.000 lei
Total active curente = 157.000 lei
Rata lichiditatii curente = 157.000 lei/90.000 lei = 1,74
Rata lichiditatii imediate = (157.000 lei – 70.000 lei )/90.000 lei = 0.97
Se observa o diferenta destul de mare intre rata lichiditatii curente si testul acid. Daca RLC are o valoare aproape buna (valoarea de la care se considera ca o companie este in zona de siguranta este 2), lichiditatea imediata reflecta o situatie mai putin buna. O valoare apropiata de 1 arata ca entitatea este capabila sa isi plateasca datoriile curente din activele curente care fac parte din calculul acestui indicator, insa cu cat valoarea este mai mare, cu atat situatia companiei este mai buna.
