Speta : platitor de TVA, perioada fiscala trimestrul , primeste o factura intracomunitara pentru servicii achizitionate. Trebuie sa schimb perioada fiscala in luna calendaristica ? Cum reflect in contabilitate si in decontul de TVA operatiunea?
Schimbarea perioadei fiscale de la trimestru la luna este necesara doar in cazul depasirii plafonului cifrei de afaceri a entitatii (plafonul este de 100.000 euro) sau in cazul in care entitatea efectueaza achizitii intracomunitare de bunuri. Asadar, in cazul achizitiilor de servicii nu este necesara schimbarea perioadei fiscale.
Baza legala : art. 156.1 alin (6.1) ” Prin excepţie de la prevederile alin. (2)—(6), pentru persoana impozabilă care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală şi care efectuează o achiziţie intracomunitară de bunuri taxabilă în România, perioada fiscală devine luna calendaristică ..”
Presupunem ca factura este de 1.000 euro, curs BNR de la data emiterii este 4.48 lei/eur.
Nota contabila in cazul in care serviciile se pot incadra la “alte servicii prestate de terti ” este :
628 = 401 4.480 lei
Pentru achizitii intracomunitare de servicii se face taxare inversa si astfel se mai inregistreaza o nota contabila :
4426= 4427 1.075,2 lei
Declararea in decontul de TVA se face la randul 7, randul 7.1 , randul 20 si randul 20.1 .
Factura se mai declara si in declaratia 390.
