Pentru Facturare si Gestiune recomandam Smart Bill. Incerci GRATUIT!
Evidenta analitica a mijloacelor fixe ale unei societati se poate tine utilizand registrul mijloacelor fixe. Acest registru cuprinde informatii legate de numarul de inventar atribuit fiecarui mijloc fix, denumirea mijlocului fix, codul de clasificare, data achizitiei, data punerii in functiune, valoare de intrare, durata de amortizare, amortizarea lunara, amortizarea cumulata si valoarea ramasa.
Prima verificare ce se va efectua la inchiderea unei perioade va fi legata de reconcilierea situatiei analitice a mijloacelor fixe (registru de mijloace fixe) cu situatia sintetica din balanta contabila adica:
- Daca valoarea de intrare cumulata din registrul mijloacelor fixe corespunde cu soldul conturilor : 205+208+211+212+213+214+215+216+217;
- Daca valoarea cumulata a amortizarii din registrul de mijloace fixe corespunde cu soldul contului 280+281;
- Daca suma cumulata a amortizarilor lunare din registrul de mijloace fixe corespunde cu rulajul cumulat al contului de cheltuiala cu amortizarea;
Dupa verificarea reconcilierii se vor verifica urmatoarele:
- Daca pentru toate intrarile in gestiune exista documente justificative de intrare in gestiune precum si daca s-au intocmit, semnat si aprobat procesele verbale de receptie.
- Daca pentru toate iesirile din gestiune exista documente justificative: facturi de vanzare, procese verbale de casare, etc.
- In cazul in care firma este platitoare de TVA se va verfica daca s-a ajustat TVA in cazul bunurilor de capital scoase din evidenta.
