Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
În cadrul contabilității unei firme românești, cheltuielile sociale reprezintă acele sume pe care angajatorul le alocă în beneficiul angajaților săi, dincolo de obligațiile salariale de bază. Acestea includ o gamă variată de beneficii și facilități menite să îmbunătățească bunăstarea personalului, să crească motivația și să consolideze loialitatea față de companie. Legislația fiscală din România recunoaște importanța acestor cheltuieli, stabilind însă limite clare pentru deductibilitatea lor în funcție de natura și destinația lor.
Celtuielile sociale constituie un aspect important al politicii de resurse umane, cu implicații semnificative atât pentru angajați, cât și pentru situația financiară a companiei.
Limita de deductibilitate cheltuieli sociale
Cheltuielile sociale sunt cheltuieli deductibile limitat la calculul impozitului pe profit.
Limita este de 5% din valoarea cheltuielilor cu salariile personalului.
Ce se cuprinde in categoria cheltuieli sociale?
Cheltuielile sociale sunt deductibile în limita unei cote de până la 5%, aplicată asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului, potrivit Codului muncii. Intră sub incidența acestei limite următoarele:
- ajutoarele de înmormântare, ajutoarele pentru bolile grave și incurabile, ajutoarele pentru naștere, ajutoarele pentru proteze, ajutoarele pentru pierderi produse în gospodăriile proprii, ajutorarea copiilor din școli și centre de plasament;
- cheltuielile pentru funcţionarea corespunzătoare a unor unităţi aflate în administrarea contribuabililor, precum: creşe, grădiniţe, şcoli, muzee, biblioteci, cantine, baze sportive, cluburi, cămine de nefamilişti şi altele asemenea;
- cheltuielile reprezentând: cadouri în bani sau în natură, inclusiv tichete cadou oferite salariaților și copiilor minori ai acestora, servicii de sănătate acordate în cazul bolilor profesionale și al accidentelor de muncă până la internarea într-o unitate sanitară, tichete culturale și tichete de creșă acordate de angajator în conformitate cu legislația în vigoare, contravaloarea serviciilor turistice și/sau de tratament, inclusiv transportul, acordate de angajator pentru salariații proprii și membrii lor de familie, precum și contribuția la fondurile de intervenție ale asociațiilor profesionale ale minerilor;
- sumele achitate de contribuabil pentru plasarea copiilor angajaţilor în unităţi de educaţie timpurie, potrivit reglementărilor legale din domeniul educaţiei naţionale, dar nu mai mult de 1.500 lei/lună pentru fiecare copil; în sensul prevederilor prezentului punct, condiţiile acordării sumelor pentru plasarea copiilor angajaţilor în unităţi de educaţie timpurie, supuse limitării fiscale, sunt cele prevăzute la art. 76 alin. (4.1) lit. i) din Codul fiscal.
- alte cheltuieli cu caracter social efectuate în baza contractului colectiv de muncă sau a unui regulament intern.
Tichetele cadou
Tichetele cadou pentru cheltuieli sociale sunt acordate ocazional de angajator angajaţilor, potrivit prevederilor legii 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare.
Tichetele culturale
Se pot acorda angajaţilor, lunar sau ocazional, pentru achitarea contravalorii de bunuri şi servicii culturale, precum:
- abonamente sau bilete la spectacole, concerte, proiecţii cinematografice, muzee, festivaluri, târguri şi expoziţii, permanente sau itinerante, parcuri tematice, inclusiv cele destinate copiilor;
- cărţi, manuale şcolare, albume muzicale, filme, în orice format.
Pentru semestrul I al anului 2025, şi pentru primele 2 luni ale semestrului II al anului 2025, respectiv august 2025 şi septembrie 2025, valoarea maximala este de 220 lei/lună, respectiv 450 lei/eveniment.
Tichete de cresa
Tichetele de creşă sunt bilete de valoare care se acordă, în condiţiile şi în limitele valorii nominale stabilite conform prevederilor legale, lunar, angajaţilor care nu beneficiază de concediul şi de indemnizaţia acordate pentru creşterea copilului în vârstă de până la 2 ani,
respectiv de până la 3 ani în cazul copilului cu handicap.
Pentru semestrul I al anului 2025, începând cu luna aprilie 2025 şi pentru primele 2 luni ale semestrului II al anului 2025, respectiv august 2025 şi septem brie 2025, valoarea maximala este de 670 lei.
Citeste si : Cheltuieli care au deductibilitate limitata la calculul impozitului pe profit 2024
