Notificarea de conformare a persoanelor fizice trimisa de ANAF-O 447/2023

Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!

in MOF 292 din 07.04.2023 s-a publicat Ordinul 447 al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală pentru modificarea și completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 675/2018 privind
aprobarea metodelor indirecte de stabilire a veniturilor și a procedurii de aplicare a acestora.

• se aprobă modelul notificării de conformare prevăzute la art. 140.1 din Codul de procedură fiscală, precum și modul de comunicare și păstrare a notificării
• trimiterea notificarii de conformare se include in activitatile preliminare pe care le fac organele fiscale, alaturi de analiza de risc si de selectarea persoanelor care vor fi supuse verificarii situatiei fiscale personale.

Notificarea de conformare a persoanelor fizice este efectuată de către organul fiscal competent, înaintea selectării pentru verificarea situației fiscale personale.
Fac obiectul notificării de conformare:
a) persoanele fizice din lista persoanelor fizice propuse pentru efectuarea verificării situației fiscale personale conform art. 11 lit.b);
b) persoanele fizice pentru care în cadrul analizelor de risc efectuate în cazurile prevăzute la art. 3 alin. (2) lit. a) se stabilește un risc de neconformare la declararea veniturilor impozabile conform art. 138 alin. (2) lit. a) din Codul de procedură fiscală, propuse pentru efectuarea verificării situației fiscale personale.

Fac excepție de la notificarea de conformare:
a) persoanele fizice propuse pentru efectuarea verificării situației fiscale personale, ca urmare a derulării unor programe/ proiecte de creștere a conformării fiscale în cadrul cărora acestea au fost notificate cu privire la riscul de neconformare la declararea veniturilor impozabile și la posibilitatea reanalizării situației fiscale și, după caz, a depunerii sau corectării declarațiilor fiscale;
b) persoanele fizice care fac obiectul unei verificări a situației fiscale personale și pentru care s-a dispus extinderea verificării
la perioade fiscale, altele decât cele cuprinse în avizul de verificare inițial;
c) persoanele fizice care fac obiectul refacerii verificării situației fiscale personale ca urmare a unei decizii de soluționare a contestației;
d) persoanele fizice care au făcut obiectul unei verificări documentare realizate de organele fiscale competente să exercite verificarea situației fiscale personale, în situația în care, în temeiul art. 149 alin. (2) din Codul de procedură fiscală, în vederea respectării prevederilor legale, se dispune măsura de declanșare a unei verificări a situației fiscale personale.

În cadrul activității de notificare de conformare, organul fiscal efectuează următoarele activități:
a) transmite notificările de conformare către persoanele fizice propuse pentru efectuarea verificării situației fiscale personale;
b) valorifică în cadrul analizei de risc informațiile din declarațiile fiscale depuse sau corectate, ca urmare a notificării de conformare, și reevaluează riscurile de neconformare la declararea veniturilor impozabile conform art. 10;
c) pentru situația de la art. 113 alin. (1) lit. a), actualizează lista persoanelor fizice propuse pentru efectuarea verificării situației fiscale personale.
Periodicitatea emiterii notificării poate fi anuală, trimestrială sau la momentul identificării persoanelor fizice prevăzute la art. 113 alin. (1) lit. b).

Selectarea persoanelor fizice care urmează a fi supuse verificării situației fiscale personale se face din lista persoanelor fizice propuse pentru efectuarea verificării situației fiscale personale, actualizată conform art. 114 lit. c), în ordine descrescătoare a nivelului riscului și în funcție de capacitatea de efectuare a verificărilor.

Modelul notificarii de conformare este prezentat mai jos:

NOTIFICARE DE CONFORMARE
Domnului/Doamnei: ………………………………………………………………………, CIF: ………………………………………………, adresa:
localitatea: …………………………………………, bd./str. ……………………………………………. nr. ….., bl. ….., sc. …., et. ….., ap. ….,
județul/sectorul …………., cod poștal …………….

Stimate domn/Stimată doamnă,
În temeiul art. 138 alin. (2) lit. b) și al art. 1401 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, vă notificăm următoarele:
Ca urmare a efectuării analizei de risc, ați fost identificat/ă cu risc de neconformare la declararea veniturilor impozabile conform art. 138 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, pentru perioada ……… — ……….. . Diferența semnificativă (riscul de neconformare la declararea veniturilor impozabile) a fost determinată prin compararea veniturilor declarate de către dumneavoastră sau de către plătitorii de venit/intermediari pentru dumneavoastră cu veniturile estimate ca fiind realizate de dumneavoastră pe baza următorilor indicatori fiscali și patrimoniali:
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..
Astfel, în situația în care ați obținut venituri pentru care există obligația declarării și pe care nu le-ați declarat, în termen de 30 de zile de la data comunicării prezentei notificări, aveți posibilitatea reanalizării situației fiscale și, după caz, de a depune sau de a corecta declarațiile fiscale pentru această perioadă.
Totodată, în termenul menționat anterior, aveți posibilitatea să ne transmiteți o informare referitoare la rezultatele reanalizării situației fiscale și, după caz, dacă ați depus sau ați corectat declarațiile fiscale pentru această perioadă, dovada depunerii la organul fiscal central în raza căruia aveți stabilit domiciliul fiscal.
Până la expirarea acestui termen, organul fiscal central nu va întreprinde nicio acțiune în vederea selectării pentru verificarea situației fiscale personale.
De asemenea, vă comunicăm faptul că depunerea sau corectarea declarațiilor ca urmare a prezentei notificări nu împiedică organul fiscal să vă selecteze pentru efectuarea unei acțiuni de verificare a situației fiscale personale, însă numai după împlinirea
termenului menționat anterior.
Precizăm că organul fiscal central are dreptul de a efectua verificarea situației fiscale personale a persoanelor fizice rezidente fiscal în România în perioada supusă verificării, cu privire la impozitul pe venit. Conform art. 117 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, veniturile a căror sursă nu a fost identificată constatate în cadrul verificării situației fiscale personale se impun cu o cotă de 16% aplicată asupra bazei impozabile ajustate. Prin decizia de impunere organele fiscale vor stabili cuantumul impozitului și al accesoriilor (dobânzi și penalități de nedeclarare).
Informații suplimentare cu privire la prezenta notificare puteți obține telefonic prin apelarea nr. ………………….. .
Prezenta notificare nu reprezintă act administrativ fiscal în sensul prevederilor art. 1 pct. 1 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.
În speranța că veți da curs solicitării noastre, vă mulțumim.
Conducătorul structurii competente,
………………………………………………………………….
(funcția, numele, prenumele, semnătura și ștampila)