Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
Pe langa conturile 401 Furnizori si 404 Furnizori de imobilizari care sunt cel mai des utilizate in relatia cu furnizorii, exista si conturile 408 Furnizori facturi nesosite si 409 Furnizori debitori.
| Contul 408 | Contul 409 |
| cont de pasiv | cont de activ |
| ține evidența decontărilor cu furnizorii pentru aprovizionările de bunuri și prestările de servicii, pentru care nu s-au primit facturi | evidența avansurilor acordate furnizorilor pentru cumpărări de bunuri de natura stocurilor, prestări de servicii, imobilizări corporale sau necorporale |
Functiunea contului 408
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența decontărilor cu furnizorii pentru aprovizionările de bunuri și prestările de servicii, pentru care nu s-au primit facturi.
Contul 408 “Furnizori – facturi nesosite” este un cont de pasiv.
În creditul contului 408 “Furnizori – facturi nesosite” se înregistrează:
– valoarea bunurilor aprovizionate sau a serviciilor prestate de către furnizori, precum și a altor datorii către aceștia (301, 302, 303, 361, 371, 381, 4428, 604, 605, 611 la 626, 628, 658);
– rezultatul nefavorabil provenit din corectarea erorilor contabile, constatate în exercițiul financiar curent, aferente exercițiilor financiare precedente (117);
– diferențele nefavorabile de curs valutar înregistrate la primirea facturii sau la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar, aferente datoriilor în valută către furnizori (665);
– diferențele nefavorabile înregistrate la primirea facturii sau la închiderea exercițiului, aferente datoriilor exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute (668).
În debitul contului 408 “Furnizori – facturi nesosite” se înregistrează:
– valoarea facturilor sosite (401);
– diferențele favorabile de curs valutar înregistrate la primirea facturii sau la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar (765);
– diferențele favorabile aferente datoriilor exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute, înregistrate la primirea facturii sau la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar (768).
Soldul contului reprezintă sumele datorate furnizorilor pentru care nu s-au primit facturi.
Contul 409 “Furnizori – debitori”
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența avansurilor acordate furnizorilor pentru cumpărări de bunuri de natura stocurilor, prestări de servicii, imobilizări corporale sau necorporale.
Contul 409 “Furnizori – debitori” este un cont de activ.
În debitul contului 409 “Furnizori – debitori” se înregistrează:
– valoarea avansurilor acordate (401, 404);
– valoarea ambalajelor care circulă în sistem de restituire, facturate de furnizori (401).
În creditul contului 409 “Furnizori – debitori” se înregistrează:
– valoarea avansurilor acordate furnizorilor, cu ocazia regularizării plăților cu aceștia (401, 404);
– valoarea ambalajelor care circulă în sistem de restituire, înapoiate furnizorilor, precum și valoarea ambalajelor degradate (401, 608);
– valoarea ambalajelor care circulă în sistem de restituire, nerestituite furnizorilor, reținute în stoc (381).
Soldul contului reprezintă avansuri acordate furnizorilor, nedecontate.
Se detaliaza astfel:
4091.Furnizori – debitori pentru cumpărări de bunuri de natura stocurilor
4092. Furnizori – debitori pentru prestări de servicii
4093. Avansuri acordate pentru imobilizări corporale
4094. Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale
