Exemplu de calcul impozit pe profit – cheltuiala cu sponsorizarea

  • Inscrie-te ACUM la newsletterul GRATUIT Contzilla.ro
  • All Inclusive - toate lucrarile de specialitate - Click AICI!
  • Codul  fiscal , prin normele metodologice, ne exemplifica calculul impozitului pe profit in urma incheierii unui contract de sponsorizare. Astfel , un contribuabil plătitor de impozit pe profit încheie un contract de sponsorizare conform legii privind sponsorizarea, în calitate de sponsor, care are ca obiect plata unei sume de 15.000 lei. Contractul de sponsorizare se încheie în data de 2 noiembrie 2014, în aceeaşi lună efectuându-se şi plata sumei de 15.000 lei.

    La calculul profitului impozabil pentru anul 2014, contribuabilul prezintă următoarele date financiare:

     

    Venituri din vânzarea mărfurilor   = 1.000.000 lei

    Venituri din prestări de servicii      = 2.000 lei

    Total cifră de afaceri                         = 1.002.000 lei

    Cheltuieli privind mărfurile              = 750.000 lei

    Cheltuieli cu personalul                    = 20.000 lei

    Alte cheltuieli de exploatare din care:  15.000 lei sponsorizare     = 90.000 lei

    Total cheltuieli         860.000 lei

     

    Calculul profitului impozabil pentru anul 2014:

    Profitul impozabil = 1.002.000 – 860.000 + 15.000 = 157.000 lei.

    Impozitul pe profit înainte de scăderea cheltuielii cu sponsorizarea:

    157.000 x 16% = 25.120 lei.

    Avându-se în vedere condiţiile de deducere prevăzute la art. 21 alin. (4) lit. p) din Codul fiscal, prin aplicarea limitelor, valorile sunt:

    – 3 la mie din cifra de afaceri reprezintă    3.006 lei;

    – 20% din impozitul pe profit înainte de deducerea cheltuielilor de sponsorizare reprezintă 5.024 lei.

    Suma de scăzut din impozitul pe profit este 3.006 lei.

    Pentru anul 2014 impozitul pe profit datorat este de:

    25.120 – 3.006 = 22.114 lei.

    Suma care nu s-a scăzut din impozitul pe profit, respectiv suma de 11.994 lei, se reportează în următorii 7 ani consecutivi. Recuperarea acestei sume se va efectua, în aceleaşi condiţii, la fiecare termen de plată a impozitului pe profit.

    Articole similare

  • Autor: Delia Mircea
  • Profil Google Plus Delia Mircea

  • Articole similare

    Comments are closed.

    Distribuie acest articol: