Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!4
O firma doreste sa cumpere suma de 1.500 de euro, in acest sens, utilizand disponibilul existent pe contul de lei.
Cursul de schimb pentru respectiva licitatie valutara este de 4.95 lei.
Comisionul bancar este de 15 lei.
Notele contabile pentru licitatie valutara sunt:
- transferul sumelor de pe contul de lei: suma transferata este 1.500 eur *4.95 lei/eur =7.425 lei
| 581 | Viramente interne | = | 5121 | Conturi la bănci în lei | 7,425 |
- inregistrarea comisionului:
| 627 | Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate | = | 5121 | Conturi la bănci în lei | 15 |
- inregistrarea intrarii de valuta: 1.500 euro:
| 5124 | Conturi la bănci în valută | = | 581 | Viramente interne | 1.500 eur/7.425 lei |
Se observă că aceste operaţiuni nu generează în contabilitate nicio diferenţă de curs valutar, înregistrările efectuându-se în baza extraselor de cont emise de bancă, la cursul de schimb utilizat de banca comercială în ziua respectivă.
Alin.(2) al pct. 304 al Ordinului 1802/2014 prevede ca operațiunile de vânzare-cumpărare de valută, inclusiv cele derulate în cadrul contractelor cu decontare la termen, se înregistrează în contabilitate la cursul utilizat de banca comercială la care se efectuează licitația cu valută, fără ca acestea să genereze în contabilitate diferențe de curs valutar.
Citeste si:
Conturi bancare utilizate pentru inregistrarea creditelor bancare
