Monografie contabila -plati (op, bilet la ordin, numerar)

Pentru a ilustra monografiile contabile pentru aceste situatii (plati cu bilete la ordin, ordine de plata sau in numerar) pornim de la urmatorul exemplu :

Presupunem cazul unei  societati comerciale care achizitioneaza stocuri in valoare de 50.000 ron. Plata acestora urmeaza a se realiza astfel:

– pentru suma de 20.000 ron se emite un bilet la ordin scadent pe 01.04.2009;
– 38.000 ron se achita prin banca (ordin de plata), iar
– restul de 2.000 ron se achita in numerar.

1. se emite biletul la ordin (acceptat  de catre furnizor) :

401 „ Furnizori”                =      403  „ Efecte de platit”                                     20.000 ron

2. se plateste prin ordin de plata suma de 38.000 ron

 
401 „Furnizori”                 =       5121 „ Conturi la banci in lei”                         38.000 ron

3. biletul la ordin , ajuns la scadenta, este decontat in data e 01.04.2009 de catre banca:

403 „ Efecte de platit”       =      5121 „ Conturi la banci in lei”                          20.000 ron

Idem cu monografiile contabile aferente biletului la ordin se inregsitreaza si decontarile cu cecuri.

4. Plata in numerar a sumei de 2.000 ron

401 „ Furnizori ”     =5311″         “Casa in lei”                   2.000 ron                                                        

In cazul achizitiei de imobilizari se vor utiliza conturile :

• 404 „Furnizori de imobilizari”  in loc de 401  si

• 405 „ Efecte de platit pentru imobilizari” in loc de 403 „ Efecte de platit”

Articole similare