Pentru Facturare si Gestiune recomandam Smart Bill. Incerci GRATUIT!
La sfarsitul lunii sau trimestrului, depinde de perioada fiscala a fiecarei societati, se inchid conturile de TVA deductibila respectiv TVA colectata rezultand un excedent de TVA colectata – de plata, sau un excedent denumit suma negativa a taxei.
Diferenta de taxa dintre TVA colectata si TVA deductibila se va inregistra in conturi diferite 4423 – “TVA de plata” sau 4424 – “TVA de recuperat” si se regularizeaza in conditiile legii.
Monografie: O societate intocmeste decontul de TVA si detine urmatoarea situatie: rulaj debitor 4426 “TVA deductibila” 10.000 lei; rulaj creditor 4427 “TVA colectata” 15.000 lei; sold initial 4424 “TVA de recuperat” 1.500 lei.
Inregistrari contabile:
- Regularizare TVA la sfarsitul perioadei:
4427 = % 15.000 lei
4426 10.000 lei
4423 5.000 lei
- Compensarea TVA de plata cu TVA de recuperat existenra in sold:
4423 = 4424 1.500 lei
- Plata diferentei: (5.000 lei – 1.500 lei = 3.500 lei)
4423 = 5311 3.500 lei
