Regularizare si compensare TVA – monografie contabila

Pentru Facturare si Gestiune recomandam Smart Bill. Incerci GRATUIT!

La sfarsitul lunii sau trimestrului, depinde de perioada fiscala a fiecarei societati, se inchid  conturile de TVA deductibila respectiv TVA colectata rezultand un excedent de TVA colectata – de plata, sau un excedent denumit suma negativa a taxei.

Diferenta de taxa dintre TVA colectata si TVA deductibila se va inregistra in conturi diferite 4423 – “TVA de plata” sau 4424 – “TVA de recuperat” si se regularizeaza in conditiile legii.

MonografieO societate intocmeste decontul de TVA si detine urmatoarea situatie: rulaj debitor 4426 “TVA deductibila” 10.000 lei; rulaj creditor 4427 “TVA colectata” 15.000 lei; sold initial 4424 “TVA de recuperat” 1.500 lei.

Inregistrari contabile:

  • Regularizare TVA la sfarsitul perioadei:

4427 = %             15.000 lei

                                                                                                4426        10.000 lei

                                                                                                4423        5.000 lei

  • Compensarea TVA de plata cu TVA de recuperat existenra in sold:

4423 = 4424         1.500 lei

  • Plata diferentei: (5.000 lei – 1.500 lei = 3.500 lei)

4423 = 5311         3.500 lei


Articole similare