- Tranzactii in valuta care nu genereaza diferente de curs
Tranzactiile in valuta necesita o atentie deosebita la utilizarea corecta a cursului de schimb, pentru calculul corect al reevaluarii la final de luna dar si pentru stabilirea diferentelor de curs la decontarea facturilor in valuta.
Exista un tip de tranzactie in valuta care nu genereaza diferente de curs: licitatiile valutare sau altfel spus vanzarea-cumpararea de valuta.
Punctul 304 alin. (2) din OMFP 1802/2014 prevede ca operațiunile de vânzare-cumpărare de valută, inclusiv cele derulate în cadrul contractelor cu decontare la termen, se înregistrează în contabilitate la cursul utilizat de banca comercială la care se efectuează licitația cu valută, fără ca acestea să genereze în contabilitate diferențe de curs valutar.
In SmartBill Conta, tranzactiile in valuta se opereaza separat de cele in lei: ne referim aici la inregistrarea achizitiilor si vanzarilor.
In cazul jurnalelor de banca, inregistrarea in lei sau valuta se face dupa alegerea contului cu care se doreste a se lucra – 5121 pentru lei si 5124 pentru valuta.
Schimburile valutare se realizeaza prin intermediul contului 581- cont de tranzit, utilizand cursul bancii, pentru a nu genera diferente de curs.
2.Solduri in valuta care nu se reevalueaza
La sfarsitul de perioada toate elementele monetare exprimate in valuta:
- disponibilitati si alte elemente asimilate, cum sunt acreditivele si depozitele bancare;
- creantele si datoriile in valuta;
trebuie evaluate utilizand cursul de schimb valutar, comunicat de BNR si valabil la data incheierii perioadei.
103 Alte elemente de capitaluri proprii
107 Diferente de curs valutar din conversie
161 Imprumuturi din emisiuni de obligatiuni
162 Credite bancare pe termen lung
166 Datorii care privesc imobilizarile financiare
167 Alte imprumuturi si datorii asimilate
168 Dobanzi aferente imprumuturilor si datoriilor asimilate
267 Creante imobilizate
269 Varsaminte de efectuat pentru imobilizari financiare
401 Furnizori
403 Efecte de platit
404 Furnizori de imobilizari
405 Efecte de platit pentru imobilizari
408 Furnizori – facturi nesosite
411 Clienti
413 Efecte de primit de la clienti
418 Clienti – facturi de intocmit
451 Decontari intre entitatile afiliate
453 Decontari privind interesele de participare
455 Sume datorate actionarilor/asociatilor
456 Decontari cu actionarii/asociatii privind capitalul
461 Debitori diversi
462 Creditori diversi
508 Alte investitii pe termen scurt si creante asimilate
509 Varsaminte de efectuat pentru investitiile pe termen scurt
512 Conturi curente la banci
531 Casa
541 Acreditive
542 Avansuri de trezorerie
Nu se cuprinde in lista de elemente care se reevalueaza soldurile conturilor:
4091 Furnizori – debitori pentru cumpărări de bunuri de natura stocurilor
4092 Furnizori – debitori pentru prestări de servicii
4093 Avansuri acordate pentru imobilizări corporale
4094 Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale
In programul de contabilitate SmartBill reevaluarea elementelor in valuta se realizeaza automat, la final de luna , fiind cuprinsa in procedura de inchidere de luna:
