Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
Chiar daca o societate nu este platitoare de TVA ea poate avea anumite obligatii de raportare a TVA si de plata a acestei taxe.
Declaratia 301 se depune de persoanele care nu sunt inregistrate in scop de TVA si care nu trebuie sa se inregistreze in regim normal dar care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuri si servicii sau achizii de servicii din afara UE.
Persoanele inregistrate ca platitoare de TVA in regim normal, nu depun decont special de TVA – D301, toate operatiunile efectuate de aceste persoane se declara in decontul de TVA , D300.
Declaratia se depune lunar, până în data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care intervine exigibilitatea TVA;.
Spre deosebire de decontul normal de TV, decontul special se depune numai pentru perioadele în care intervine exigibilitatea TVA.
Din SmartBill Conta, aceste declaratii se pot genera din sectiunea de Declaratii:
O entitate neplatitoare de TVA care efectueaza achizitii de servicii de la firme din Uniunea Europeana, are in principal urmatoarele obligatii:
- sa se inregistreze in scop special de TVA la ANAF prin depunerea formularului 700 online prin SPV.
- inregistrarea in scop special de TVA trebuie efectuata anterior derularii operatiunilor respective.
- codul special de TVA se va utiliza doar pentru tranzactiile intracomunitare si se va comunica codul special primit partenerilor de afaceri implicati in astfel de tranzactii.
- entitatea neplatitoare de TVA din Romania va primi factura de achizitii pe codul special de TVA, fara TVA.
- entitatea neplatitoare de TVA din Romania va trebui sa plateasca TVA romanesc pentru bunurile achizitionate.
- sa depuna formularul 301 (pe codul special de TVA) prin care se declara si se plateste TVA in Romania pentru bunurile achizitionate.
In SmartBill este importanta configurarea codului special de TVA daca este cazul, in sectiunea configurari -> date firma:
Dupa inregistrarea achzitiei pe codul special, aplicatia va efectua automat si nota de inregistrare pe cheltuiala a TVA datorate.
Declaratia 301 si 390 se genereaza ulterior automat.
Iata un exemplu pentru inregistrarea unei facturi de Facebook :
Notele contabile generate sunt:
In mod similar se procedeaza cu achizitiile de servicii non UE, cu diferenta ca nu se mai declara in D390.
