Decont in valuta- avans si restituire- cursul de schimb utilizat

Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!

Angajatul X urmeaza sa efectueze o deplasare in strainatate, pentru care primeste un avans in numerar din casieria unitatii – 1.000 euro. Cursul BNR valabil la data platii avansului de 4.75 lei/eur.

La finalul lunii, cursul BNR pentru reevaluare presupunem ca este 4.77 lei/eur.

Dupa reintoarcerea din delegatie, in luna urmatoare, depune decontul la contabilitate, decont care insumeaza urmatoarele cheltuieli : cazare 900 eur, diurna 4 zile (presupunem ca diurna este 35 euro/zi) si restituie suma primita in plus. La data platii decontului cursul de schimb este 4.79 lei/eur.

Monografia contabila este:

1.Acordarea avansului, cursul de inregistrare este cursul BNR de la data acordarii avansului: 1.000 eur * 4.75 lei/eur= 4.750 lei.

542.analiticX Avansuri de trezorerie = 5314/analitic eur Casa in valuta 4,750

Potrivit art 306. alin. (2) din O 1802/2014, in cazul plăților în valută suportate din avansuri de trezorerie, cheltuielile se recunosc în contabilitate la cursul din data efectuării operațiunilor sau la cursul din data decontării avansului.

2.Reevaluarea contului 542.analiticX

Valoare reevaluata = 1.000 eur*4.77 lei/eur = 4.770 lei

542.analiticX Avansuri de trezorerie = 7651 Diferențe favorabile de curs valutar legate de elementele monetare exprimate în valută 20

3.Depunerea decontului

Contravaloarea diurnei = 35eur/zi *4 zile *4.79 lei/eur =670,6 lei

Cazare = 900 eur * 4.79 lei/eur = 4.311 lei

Total = 670,6 lei+4.311 lei = 4.981,6 lei

Suma deplatit in plus catre angajat in euro = 900 eur+140 eur -1.000 eur = 40 eur

% = 542.analiticX Avansuri de trezorerie 4981.6

625 Cheltuieli cu deplasari detasari si transferuri 670.6
401 Furnizori 4311

542.analiticX Avansuri de trezorerie = 5314 Casa in valuta 191.6

542.analiticX Avansuri de trezorerie = 7651 Diferențe favorabile de curs valutar legate de elementele monetare exprimate în valută 20 lei

Articole similare

Comentariul tau aici