Plafoane fiscale 2025: microintreprinderi, TVA, intrastat

Pentru Facturare si Gestiune recomandam Smart Bill. Incerci GRATUIT!

In anul 2025 vor fi valabile urmatoarele plafoane fiscale:

1.Plafoane microintreprinderi

• venituri: 250.000 eur pentru 2025 (cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in EUR este cel valabil la inchiderea exercitiului financiar in care s-au inregistrat veniturile) si 100.000 euro pentru 2026.

Cursul valutar la 31.12.2024 a fost de 4,9741 lei/euro, astfel ca in echivalent lei, plafonul de 250.000 euro este de 1.243.525 lei.

Tot aici se aplica plafonul de 60.000 euro pentru stabilirea cotei aplicabile : pana la 60.000 euro se aplica cota de 1%, peste 60.000 euro se aplica cota de 3%.
Plafonul acesta este anual. Daca la finalul anului 2024 societatea aplica cota de 3%, atunci incepand cu 2025 se va recalcula incadrarea in plafon si daca spre exemplu in trimestrul I ne regasim sub acest plafon cota pe care o aplicam este de 1%.
Atentie! Incadrarea in aceste plafoane se face insa pe baza datelor de la 31 decembrie a anului precedent.
Mai precis, pentru anul fiscal 2025, limita veniturilor realizate, reprezentând echivalentul în lei a 250.000 euro respectiv echivalentul în lei a 100.000 euro începând cu 1 ianuarie 2026, se verifică pe baza veniturilor realizate de către persoana juridică română la data de 31 decembrie 2024, respectiv la 31 decembrie 2025.
Daca la 31.12.2024 veniturile au depasit plafonul de 250.000 euro, microintreprinderea va trece la impozit pe profit incepand cu anul 2025.
Daca la 31.12.2025 veniturile depasesc 100.000 euro, microintreprinderea va trece la impozit pe profit incepand cu anul 2026.

2.Plafoane trecere la TVA

Platitor de TVA: 88.500 eur –persoana impozabila stabilita in Romania a carei cifra de afaceri anuala, declarata sau realizata, este inferioara plafonului de 88.500 euro, al carui echivalent in lei se stabileste la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei la data aderarii si se rotunjeste la urmatoarea mie, respectiv 300.000 lei, poate aplica scutirea de TVA (regim special de scutire).
Atentie, se ia in calcul cifra de afaceri stabilita dupa regulile fiscale !

3.TVA la incasare

4.500.000 lei potrivit prevederilor art 282 alin (3) lit. a)CF) –plafonul pentru a trece de TVA la incasare la TVA normal
4.Achizitii intracomunitare de bunuri sub 10.000 eur fara cod special de TVA
Achizitiile intracomunitare de bunuri care indeplinesc printre altele si conditia ca valoarea totala a acestor achizitii intracomunitare sa nu depaseasca pe parcursul anului calendaristic curent sau nu a depasit pe parcursul anului calendaristic anterior plafonul de 10.000 EUR –nu sunt considerate operatiuni impozabile in Romania.
Atentie!echivalentul in lei este 34.000 lei, fiindca conversia se realizeaza la cursul valutar de schimb comunicat de BNR la data aderarii.

5.Schimbarea perioadei fiscale de TVA

Cifra de afaceri de 100.000 eur (contravaloarea in lei se determina pe baza cursului de schimb comunicat de BNR valabil pentru data de 31 decembrie a anului).

Curs BNR: 4,9764lei/eur, prin urmare, plafonul in echivalent lei este: 497.640 lei.

6.Trecerea de la norma la sistem real

Contribuabilii pentru care venitul net se determina pe baza de norme de venit si care in anul fiscal anterior au inregistrat un venit brut anual mai mare decat echivalentul in lei al sumei de 25.000 euro, incepand cu anul fiscal urmator, au obligatia determinarii venitului net anual in sistem real (cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea echivalentului in lei al sumei de 25.000 EUR este cursul de schimb mediu anual comunicat de BNR, la sfarsitul anului fiscal).

7.Obligatia de auditare

Sunt supuse auditului entitatile care, la data bilantului, depasesc limitele a cel putin doua dintre urmatoarele 3 criterii:
a) totalul activelor: 16.000.000 lei;
b) cifra de afaceri neta: 32.000.000 lei;
c) numarul mediu de salariatiin cursul exercitiului financiar: 50.
Obligatia de auditare pentru entitatile prevazute la prezentul alineat se aplicaatunci cand acestea depasesc limitele respective in douaexercitii financiare consecutive.