Rezidenta fiscala in Romania- intrebari si raspunsuri ANAF pe Facebook

Pentru Facturare si Gestiune recomandam Smart Bill. Incerci GRATUIT!

In data de 03.08.2016 a avut loc o sesiune de intrebari si raspunsuri organizata de ANAF pe Facebook – cu tema: Stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la sosirea în România și la plecarea din România, precum și criteriile de stabilire a rezidenţei persoanei fizice.

Intrebare : Cum trebuie sa procedam in cazul in care plecam sa lucram pe o perioada initiala mai mica de 183 de zile intr-o tara UE dar ulterior acea perioada se extinde si contractual depasim cele 6 luni?

Raspuns ANAF: În situația în care inițial nu stiți cu exactitate perioada, în momentul în care aveți cunoștință de faptul veți fi plecat din țară pentru o perioadă sau mai multe perioade de şedere în străinătate care depăşesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, aveți obligația completării și înregistrării la organul fiscal competent unde aveți domiciului fiscal a formularului “Chestionar pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la plecarea din România” .

Intrebare : Daca o persoana intentioneaza sa calatoreasca cate 2-3 luni prin cate o tara din UE, diferita de Romania, in timp ce lucreaza remote si banii ii primeste de la o companie din SUA, mai are nevoie de rezidenta fiscala?

Raspuns ANAF:O persoană fizică rezidentă în România, care pleacă din ţară pentru o perioadă sau mai multe perioade de şedere în străinătate care depăşesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, are obligaţia completării şi depunerii formularului Chestionar pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la plecarea din România.
Astfel, prin completarea corespunzătoare a formularului şi anexarea documentelor aferente, organul fiscal stabileşte rezidenţa fiscală, ulterior, urmând a notifica persoana respectivă, dacă îşi păstrează sau nu rezidenţa în România sau dacă aceasta va fi în alt stat.

Intrebare:Cum procedam la comunicarea stabilirii rezidentei fiscale? O persoana care vine in Romania cu intentia de stabilire definitiva, la cate zile de la sosire trebuie / e indicat sa depuna chestionarul de rezidenta fiscala si unde? La cate zile se primeste documentul de raspuns din partea ANAF si care este acesta (formular)?

Raspuns ANAF : O persoană fizică sosită în România care are o şedere în statul român o perioadă sau mai multe perioade care depăşesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat, are obligaţia completării formularului “Chestionar pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la sosirea în România” în 30 de zile de la împlinirea termenului de 183 de zile de prezenţă în România. Acest formular se completează şi se depune la organul fiscal în raza căruia se va stabili rezidenţa fiscală, în două exemplare.
În termen de 30 de zile de la depunerea formularului, organul fiscal competent transmite persoanei fizice “Notificarea privind îndeplinirea condiţiilor de rezidenţă potrivit prevederilor art. 7 şi art. 59 din Codul fiscal sau ale Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi …………………, de către persoana fizică sosită în România şi care are o şedere mai mare de 183 de zile” şi stabileşte dacă aceasta are obligaţie fiscală integrală în România sau va fi impusă numai pentru veniturile obţinute din România.

Intrebare:Corespunzator, cand o persoana pleaca din tara cu intentia de a se stabili ca rezident in strainatate, cand si ce formular depune pentru a anunta fiscal acest lucru? Ce documente justificative sunt necesare?

Raspuns ANAF :Persoana fizică rezidentă în România care pleacă din ţară pentru o perioadă sau mai multe perioade de şedere în străinătate care depăşesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive are obligaţia completării formularului “Chestionar pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la plecarea din România”.

În vederea scoaterii/menţinerii din/în evidenţă de către organul fiscal competent, persoana fizică rezidentă în România are obligaţia să înregistreze cu 30 de zile înaintea plecării din România formularul “Chestionar pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la plecarea din România” la organul fiscal competent unde îşi are domiciliul fiscal.

Organul fiscal analizează îndeplinirea condiţiilor de rezidenţă în funcţie de situaţia concretă a persoanei fizice, luând în considerare prevederile convenţiei de evitare a dublei impuneri sau prevederile Codului fiscal, după caz, precum şi documentaţia prezentată, respectiv formularul “Chestionar pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la plecarea din România”, orice alte documente ce pot sta la baza determinării rezidenţei persoanei fizice, precum şi, după caz, certificatul de rezidenţă fiscală emis de autoritatea fiscală străină sau un alt document eliberat de către o altă autoritate decât cea fiscală, care are atribuţii în domeniul certificării rezidenţei fiscale conform legislaţiei interne a acelui stat.

În termen de 15 zile de la depunerea formularului “Chestionar pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la plecarea din România”, organul fiscal transmite persoanei fizice “Notificarea privind îndeplinirea condiţiilor de rezidenţă potrivit prevederilor art. 7 şi art. 59 din Codul fiscal sau ale Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi …………………….., de către persoana fizică plecată din România pentru o perioadă mai mare de 183 de zile” şi stabileşte dacă aceasta are în continuare obligaţie fiscală integrală în România sau va fi scoasă/menţinută din/în evidenţele fiscale. În cazul obligaţiei fiscale integrale, persoana fizică rezidentă este supusă în continuare impozitului pe venit pentru veniturile obţinute din orice sursă, atât din România, cât şi din afara României.

Intrebare : In cazul unei persoane fizice straine care soseste in Romania impreuna cu familia, de la ce data se considera ca aceasta devine rezident fiscal roman cu obligatie fiscala integrala in Romania (de la data sosirii familiei sau din a 184-a zi de prezenta in Romania)?

Raspuns ANAF: În notificarea emisă organul fiscal, ca urmare a depunerii de către persoana fizică a chestionarului, se va specifica începând cu ce dată sunteţi considerată rezident fiscal în România.

Intrebare : Daca am parasit Romania de cativa ani, inteleg ca putem depune actele necesare folosind posta (dar cu confirmare de primire), in legatura cu acest aspect doresc sa va intreb care este sediul ANAF unde trebuie trimise actele necesare? Este locatia ANAF din orasul unde avem dominiciliul in buletin? In legatura cu actele care trebuiesc trimise catre dvs, sunt de ajuns documentele anexate ordinului publicat si certificatul de rezidenta emis de tara in care platim taxe sau aveti nevoie si de alte acte cum ar fi contract de munca, dovada de adresa sau altele?

Raspuns ANAF: Organul fiscal competent în vederea depunerii formularului (şi a documentelor anexate) în vederea stabilirii rezidenţei fiscale, este organul fiscal în a cărui rază teritorială aţi avut ultimul domiciliu.
Pentru stabilirea rezidenţei fiscale, organul fiscal analizează documentele prezentate de către contribuabil, respectiv, formularul Chestionar pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la plecarea din România, orice alte documente ce pot sta la baza determinării rezidenţei persoanei fizice, şi, după caz, certificatul de rezidenţă fiscală emis de autoritatea fiscală străină sau un alt document eliberat de către o altă autoritate decât cea fiscală, care are atribuţii în domeniul certificării rezidenţei fiscale conform legislaţiei interne a acelui stat.

Astfel, pe lângă principalele elemente care sunt luate în considerare pentru stabilirea rezidenţei unei persoane fizice care părăseşte România (domiciliul din România, locuinţa permanentă din România a persoanei fizice, locuinţa care poate fi în proprietate sau închiriată ori care rămâne disponibilă oricând pentru aceasta persoană şi/sau familia sa, centrul intereselor vitale amplasat în România, persoana fizică pleacă din România pentru o perioadă sau mai multe perioade de şedere în străinatate care depăşesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive), pot fi şi alte elemente care sunt luate în considerare la menţinerea rezidenţei în România: autovehicule înregistrate in România/statul străin; permis de conducere emis de autorităţile competente din România/statul străin; paşaport emis de autorităţile competente din România/statul străin; persoana este asigurată la sistemul asigurărilor sociale din România/statul străin în toata perioada în care stă în străinatate/România; persoana este asigurată la sistemul asigurărilor sociale de sănătate din România/statul străin pe parcursul perioadei în care stă în străinătate/România.

Intrebare : La stabilirea rezidentei fiscale în România , prezentarea certificatului de rezidenta fiscala este obligatoriu? Dacă persoana fizica are o naționalitate diferita de cetățenie , sau mai multe , certificatul de rezidenta fiscala din care din acestea trebuie prezentat? Ce risca dacă îndeplinește cerințele de rezidenta fiscala în România dar nu aplica ptr aceasta ?

Raspuns : Prezentarea certificatului de rezidență fiscală nu este obligatorie, însă acesta este documentul care atestă rezidența fiscală în alt stat. Certificatul de rezidență fiscală se obține din statul străin în care aveți rezidența fiscală.
În situația în care certificatul de rezidență fiscală nu este prezentat, organul fiscal va putea stabili rezidența fiscală a persoanei fizice în România.