Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
În cadrul activităților de inspecție fiscală, organul de control are nu doar o funcție de constatare a obligațiilor fiscale nedeclarate sau incorect declarate, ci și o responsabilitate legală esențială în cazul în care sunt identificate fapte care pot întruni elementele constitutive ale unei infracțiuni. Această obligație este reglementată expres în legislația fiscală, stabilind pașii formali și implicațiile procedurale ale sesizării organelor de urmărire penală.
1. Obligația de sesizare
Potrivit legii, dacă în timpul unei inspecții fiscale se constată aspecte ce pot indica posibile infracțiuni (precum evaziunea fiscală, falsul în înscrisuri, etc.), organul de inspecție fiscală este obligat să sesizeze organele judiciare competente. Această sesizare nu este facultativă, ci reprezintă o obligație imperativă derivată din legea penală, menită să asigure aplicarea legii și protejarea intereselor bugetului public.
2. Întocmirea procesului-verbal
În vederea sesizării organelor de urmărire penală, inspectorii fiscali întocmesc un proces-verbal în care sunt consemnate constatările relevante. Acest document este semnat atât de organul de inspecție fiscală, cât și de contribuabilul/plătitorul supus inspecției.
Chiar dacă persoana vizată refuză semnarea, procesul-verbal rămâne valabil, cu mențiunea refuzului consemnat explicit în cuprinsul său. Contribuabilul are posibilitatea de a formula explicații sau obiecțiuni, care vor fi atașate documentului. Este esențial ca procesul-verbal să fie comunicat contribuabilului, asigurând transparența procedurii.
3. Actul de sesizare
Procesul-verbal astfel întocmit constituie act de sesizare și stă la baza întocmirii documentației prin care se transmite sesizarea către organele de urmărire penală. El are o valoare probatorie importantă și marchează trecerea de la faza administrativ-fiscală la cea penală.
4. Efectele asupra inspecției fiscale
După sesizarea organelor de urmărire penală, inspecția fiscală încetează pentru obligațiile și perioadele fiscale care au făcut obiectul sesizării. Această prevedere are rolul de a evita suprapunerea procedurilor administrative și penale, precum și de a preveni o dublă constatare pe aceeași speță.
5. Posibilitatea reluării inspecției fiscale
În cazul în care, ulterior sesizării, procurorul decide clasarea cauzei sau renunțarea la urmărirea penală, ori instanța nu soluționează acțiunea civilă, organul fiscal poate reluarea inspecției. Pentru a face acest lucru, se emite un nou aviz de inspecție fiscală, reluându-se procedura în limitele stabilite de lege.
Citeste si : Plata in numerar a deconturilor si avansurilor: plafoane, restrictii
