Impozitul pe profit – exemplificare a calculului impozitului pe profit trimestrial

01.01  -31.03

Total Venituri  =  1.000 lei

Total cheltuieli = 600 lei din care :

Cheltuieli cu amenzi =100 lei

Rezultatul current ( Rc ) =  1.000 lei – 600 lei = 400 lei

Cheltuieli nedeductibile = 100 lei

Rezultatul fiscal =  400 lei + 100 lei = 500 lei

Impozitul/ TRIM I =  500 lei * 16 %= 80 lei

Formula contabila :

691=441   80 lei

121=691  80 lei

Rc` = 400 lei –  80 lei = 320 lei (Rezultatul net)

Se depune declaratia 100     – > Impozit= 80 lei

01.01-  30.06

Total Venituri = 20.000 lei

Total Cheltuieli   12.000 lei din care :

Cheltuieli   cu amenzi = 100 lei

Cheltuieli cu impozitul pe profit   TRIM I :  80 lei

Rc = 20.000 lei – 12.000 lei = 8.000 lei

Cheltuieli nedeductibile = 1000 lei + 80 lei = 1.080 lei

Impozitul/TRIM I  si II =   (8.000 lei + 1.080 lei)  *  16 % =1452,8 lei ~     1.453 lei

ð  Impozitul/TRIM II =   1.453 lei – 80 lei = 1.373  lei

Formula contabila:

691=4411  1.373 lei

121=  691   1.373 lei

Rc`  =  8.000 lei –  1.373 lei =   6.627 lei (Rezultat net)

Rezultatul brut = 6.627 lei +  1.453 lei =  8.080 lei

Se depune declaratia 100 => Impozit/ TRIM  II =  1.373 lei

01.01   – 30.09

Total venituri = 30.000 lei

Total Cheltuieli=  27.000 lei din care:

Amenda = 1.200 lei

Cheltuieli cu impozitul pe profit TRIM I  si TRIM II  =  1.453 lei

Rc=   30.000 lei – 27.000 lei = 3.000 lei

Cheltuieli nedeductibila =  2.653 lei

Impozitul / TRIM I + TRIM II + TRIM III = ( 3.000 lei +   2.653 lei ) *  16 %= 904 lei

Impozit/ TRIM I =   80 lei

Impozit/TRIM II = 1.373 lei

Impozit / TRIM III =    904 lei –  1.453 lei =   – 549 lei  => Impozitul / TRIM III = 0

Se depune declaratia 100 cu specificatia impozit = 0

 01.01    – 31.12

Total venituri=  40.000 lei

Total Cheltuieli =   30.000 lei  din care:

Amenzi = 1.200 lei

Cheltuieli cu impozit pe profit =  1.453 lei

Rc=  40.000 lei – 30.000 lei = 10.000 lei

Cheltuieli nedeductibile =   1.200 lei +    1.453 lei = 2.653 lei

Impozitul/  TRIM I + TRIM II + TRIM III + TRIM IV = (10.000 lei +  2.653 lei ) * 16 % =    2.024 lei

Impozitul / TRIM I + TRIM II + TRIM III =    1.453 lei

Impozitul TRIM IV =  2.024 lei – 1.453 lei  = 571 lei   

691= 4411     571 lei

121 =  691      571 lei

Rc` =   10.000 lei – 571 =   9.429 lei (Rezultatul net)

Rezultat brut =  9.429 lei + 2.024 lei =  11.453 lei