Sistemul de calcul salarial din Romania este frecvent modificat si poate parea complicat pentru mulți angajați si angajatori. Aceasta prezentare isi propune sa explice clar elementele fundamentale ale calculului salarial, taxele aplicate si cum se ajunge de la salariul brut la cel net („in mana”).
Structura salariului in Romania
Salariul brut vs. salariul net
- Salariul brut – suma totala negociata cu angajatorul, inainte de orice deduceri.
- Salariul net – suma pe care angajatul o primeste efectiv in contul bancar (dupa deducerea tuturor taxelor si contribuțiilor)
Contribuțiile angajatului (reținute din salariul brut)
- Contribuția de asigurari sociale (CAS) – 25% din salariul brut
- Finanțeaza sistemul public de pensii
- Baza de calcul: salariul brut
- Contribuția de asigurari sociale de sanatate (CASS) – 10% din salariul brut
- Finanțeaza sistemul public de sanatate
- Baza de calcul: salariul brut
- Impozitul pe venit – 10% din baza de calcul
- Baza de calcul: salariul brut minus contribuțiile sociale (CAS si CASS) si deducerea personala (daca este cazul)
Deducerea personala
- Este o suma care se scade din baza de impozitare, in funcție de nivelul salariului brut , de numarul de persoane aflate in intreținere, varsta sau alte criterii.Exista deducere personala de baza si deducere personala suplimentara.
- Persoanele cu venituri mai mici si persoanele cu persoane in intreținere beneficiaza de deduceri mai mari
- Se aplica doar pentru venituri brute sub un anumit prag
Utilizatorii SmartBill Conta au la dispozitie modulul de salarizare direct in aplicatia de contabilitate. Aici pot seta datele despre angajat, pot defini persoanele in intretinere si daca printre acestea sunt si copii, pot selecta daca sunt sau nu inscrisi intr-o unitate de invatamant.
Dupa ce aceste date sunt setate, calculul se face automat. Setarile raman salvate si se aplica constant, de la luna la luna, pana la eventuale modificari.
Contribuțiile angajatorului
- Contribuția asiguratorie pentru munca (CAM) – 2,25% din salariul brut
- Utilizata pentru finanțarea fondului de garantare a creanțelor salariale, accidente de munca si boli profesionale, somaj etc.
- Este suportata de angajator (nu afecteaza salariul net al angajatului)
Exemplu de calcul salarial
Pentru un salariu brut de 6.000 lei fara persoane in intreținere:
- CAS (25%): 6.000 lei × 25% = 1.500 lei
- CASS (10%): 6.000 lei × 10% = 600 lei
- Deducere personala = 20 lei
- Baza de impozitare: 6.000 lei- 1.500 lei – 600 lei – 20 lei = 3.880 lei
- Impozit pe venit (10%): 3.880 lei × 10% = 388 lei
- Salariu net: 6.000 lei – 1.500 lei – 600 lei – 388 lei = 3.512 lei
Costul total pentru angajator:
- Salariu brut: 6.000 lei
- CAM (2,25%): 6.000 lei × 2,25% = 135 lei
- Cost total: 6.135 lei
Salariul minim pe economie
- este stabilit prin Hotarare de Guvern si se actualizeaza periodic
- de la 1 ianuarie 2025: 4.050 lei
Dupa setarea datelor despre angajat, inSmartBill Conta, luna de luna se importa pontajul, dupa modelul generat de aplicatie si se introduc concediile medicale. Dupa ce aceste date sunt introduse, aplicatia va genera automat calculul salarial si statele de plata.
Concediul medical
- Primele 5 zile sunt platite de angajator
- Urmatoarele zile sunt platite din Fondul Național Unic de Asigurari Sociale de Sanatate
- Indemnizația de concediu medical: intre 75% si 100% din media veniturilor brute din ultimele 6 luni, in funcție de tipul concediului medical
Concediul de odihna
- Indemnizația de concediu: media zilnica a veniturilor din ultimele 3 luni × numarul de zile de concediu
Ulterior, in sectiunea de rapoarte se pot genera state de salarii, adeverinte, fluturasi de salarii, documentele necesare recuperarii sumelor de la FNUASS, etc.
In concluzie, anagajatorii trebuie sa acorde atentie setarii corecte a datelor angajatilor si a pontajelor lunare. Ulterior aplicatia va calcula automat salariile conform regulilor in vigoare.
In plus va genera si declaratia 112 care se depune de catre societatile care au salariati.
