Pentru Facturare si Gestiune recomandam Smart Bill. Incerci GRATUIT!
Punctul 2.1 Plaja de facturi alocate din D 394 se completeaza cu plaja de facturi alocate prin decizie internă scrisă conform prevederilor legale în vigoare privind documentele financiar-contabile; se exclud facturile alocate pentru operațiunile intracomunitare cu bunuri și servicii, import/export de bunuri și operațiuni neimpozabile în România. Plaja de facturi înscrisă la pct. 2.1 este cea alocată prin decizie, conform prevederilor OMFP nr. 2634/2015 unde, în funcție de modul în care a fost alocată, se poate menționa doar numărul primului document alocat, condiții în care declarația 394 se validează.
Punctul 2.2 Număr total de facturi emise, în perioada de raportare, din plaja de facturi alocatecuprinde număr total de facturi emise în perioada de raportare prevăzută la art.322 din Codul fiscal, de la seria nr. …/la seria nr. …, din care:
2.2.1. seria și numărul facturilor stornate; factura stornată reprezintă factura emisă de persoana impozabilă, a cărei valoare totală este negativă;
2.2.2. seria și numărul facturilor anulate; factura anulată reprezintă factura emisă de persoana impozabilă, netransmisă beneficiarului, operațiunile înscrise în aceasta nefiind înregistrate în contabilitatea persoanei impozabile;
PRECIZARE: Dacă într-o lună vor fi anulate 5 facturi, iar 8 facturi vor fi stornate, in D394 vor fi completate 13 rânduri (5 facturi anulate si 8 facturi stornate), declarându-se seria și numărul fiecărei facturi în parte.
2.2.3. seria și numărul facturilor emise prin autofacturare, inclusiv baza impozabilă și TVA aferente, defalcate pe fiecare cotă (24%, 20%, 19%, 9%, 5%), cu excepția celor emise de beneficiar în numele furnizorilor înscrise la pct.
2.2.4. Informațiile privind autofacturarea nu vor fi declarate la alte rubrici din declarație.
2.2.4 seria și numărul facturilor emise de persoana impozabilă în calitate de beneficiar, în numele furnizorilor conform art. 319 alin.(18) din Codul fiscal;
O factură emisă de persoana impozabilă în calitate de beneficiar în numele furnizorului care are o valoare totală negativă, se va înscrie atât la rubrica “facturi emise de persoana impozabiă în calitate de beneficiar în numele furnizorilor”, cât și la rubrica “facturi stornate”.
Dacă persoana impozabilă a alocat plaja de facturi de la nr.1 la nr. 20, iar facturile nr.10 și nr.15 sunt utilizate pentru operațiuni care nu se efectuează pe teritoriul României, se vor declara la rubrica de facturi emise (la pct.2.2) numai facturile de la nr.1 la 9, 11 – 14, 16 -20.
Punctul 2.3 număr total de facturi emise în perioada de raportare de către beneficiari, în numele persoanei impozabile, conform art.319 alin.(18) din Codul fiscal, seria și numărul de ordine al acestora, precum și denumire și CUI beneficiari;
Punctul 2.4 număr total de facturi emise în perioada de raportare de către terți, în numele persoanei impozabile, conform art. 319 alin.(19) din Codul fiscal, seria și numărul de ordine al acestora, precum și denumire și CUI terți.
Validarea declaratiei
Declarația 394 se validează și în condițiile în care plaja de numere este exclusiv numerică, precum și dacă la pct. 2.1 se completează numai numărul de început al plajei alocate prin decizia anuală, emisă conform prevederilor OMFP nr. 2634/2015.
