Vectorul fiscal 2023: modificari, declaratii, termene de depunere, perioada fiscala

Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT

La inceput de an fiscal se face o analiza mai atenta a vectorului fiscal si se efectueaza modificarile impuse de legislatie. Se analizeaza de regula perioada fiscala la TVA, trecerea de la microintreprindere la profit si invers, trecerea de la platitor la neplatitor de TVA si invers.

Vectorul fiscal este ansamblul obligatiilor fiscale pe care o societate trebuie sa le declare si sa le plateasca la buget.

Ce obligatii se inscriu in vectorul fiscal?

Categoriile de obligații fiscale de declarare, cu caracter permanent, care se înscriu în vectorul fiscal sunt:
a) taxa pe valoarea adăugată;
b) impozitul pe profit;
c) impozitul pe veniturile microîntreprinderilor;
d) accizele;
e) impozitul pe venit;
f) impozitul pe reprezentanță;
g) contribuția de asigurări sociale datorată de persoanele fizice;
h) contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice;
i) contribuția asiguratorie pentru muncă;
j) redevențele miniere;
k) redevențele petroliere;
l) contribuția pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății;
m) impozitul pe monopolul natural din sectorul energiei electrice și al gazului natural;
n) impozitul asupra veniturilor suplimentare obținute ca urmare a dereglementării prețurilor din sectorul gazelor naturale;
o) impozitul pe veniturile din activitățile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale;
p) taxele datorate potrivit legislației din domeniul jocurilor de noroc.

Modificarile vectorului fiscal la societati

Modificarile de vector fiscal la societati se fac prin declaratia 700.

ANAF a actualizat formatul electronic al declaratiei 700 in data de 06.01.2023. Declaratia 700 este declaraţia pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a categoriilor de obligaţii fiscale declarative înscrise în vectorul fiscal .

Ultimul act normativ care a adus modificari legislatiei a fost OPANAF nr. 2578/29.12.2022.

Formatul actualizat poate fi descarcat AICI.

Structura formularului

Declaratia 700 contine urmatoarele sectiuni :

SECȚIUNEA A – Date privind înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal
SECȚIUNEA B – Date privind înregistrarea în scopuri de TVA și vectorul fiscal privind TVA
SUBSECȚIUNEA I – Înregistrarea în scopuri de TVA
SUBSECȚIUNEA II – Mențiuni privind schimbarea/menținerea perioadei fiscale
SUBSECȚIUNEA III – Opțiune privind aplicarea/încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (locul livrării pentru vânzările intracomunitare de bunuri la distanța și locul prestării, către persoane neimpozabile, a serviciilor de telecomunicații, radiodifuziune și televiziune, sau a serviciilor furnizate pe cale electronică)
SUBSECȚIUNEA IV – Notificare privind sistemul TVA la încasare
SUBSECȚIUNEA V – Notificare privind regimul special pentru agricultori
SUBSECȚIUNEA VI – Înregistrarea în scopuri de TVA sau mențiuni în cazul altor persoane care efectuează achiziții intracomunitare sau pentru servicii, precum și pentru agricultorii care efectuează livrări intracomunitare de bunuri, conform art. 317 din Codul fiscal
SUBSECȚIUNEA VII – Înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit art. 316 alin. (12) din Codul fiscal
SUBSECȚIUNEA VIII – Anularea înregistrării în scopuri de TVA și scoaterea din evidență ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA
SECȚIUNEA C – Date privind vectorul fiscal pentru impozitele directe datorate
SECȚIUNEA D – Date privind vectorul fiscal pentru angajatori sau asimilați acestora
SECȚIUNEA E – Date privind vectorul fiscal pentru alți plătitori de venit
SECȚIUNEA F – Date privind vectorul fiscal pentru alte impozite și taxe datorate
SECȚIUNEA G – Date privind sediile secundare care nu au obligația înregistrării fiscale

Ce operatiuni se pot face prin D700?

înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal al contribuabililor, cu excepția cazului în care contribuabilii își modifică domiciliul sau sediul social care reprezintă și domiciliu fiscal, precum și cu excepția contribuabililor nerezidenți care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente, care nominalizează, ulterior înregistrării fiscale, un alt sediu permanent desemnat;
înregistrarea în vectorul fiscal a unor noi categorii de obligații fiscale sau modificarea categoriilor de obligații fiscale declarative înscrise inițial în vectorul fiscal;
modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare și plată a impozitului pe profit, de către contribuabilii plătitori de impozit pe profit;
exercitarea opțiunii de modificare a anului fiscal;
declararea sediilor secundare care nu au obligația înregistrării fiscale;
înregistrarea în scopuri de TVA a persoanelor impozabile care solicită, ulterior înregistrării fiscale, înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (1) Codul fiscal (Codul fiscal)
efectuarea de mențiuni referitoare la vectorul fiscal privind TVA, ulterior înregistrării în scopuri de TVA;
exercitarea opțiunii privind aplicarea/încetarea aplicării prevederilor art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal, cu privire la locul prestării, către persoane neimpozabile, a serviciilor de telecomunicații, radiodifuziune și televiziune, sau a serviciilor furnizate pe cale electronică;
efectuarea de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România;
efectuarea de mențiuni privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic și care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent;
efectuarea de mențiuni privind aplicarea/încetarea aplicării sistemului TVA la încasare;
efectuarea de mențiuni privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori;
înregistrarea/anularea înregistrării în scopuri de tva sau mențiuni în cazul altor persoane care efectuează achiziții intracomunitare sau pentru servicii, precum și pentru agricultorii care efectuează livrări intracomunitare de bunuri, conform art. 317 din Codul fiscal;
înregistrarea în scopuri de tva, potrivit art. 316 alin. (12) din Codul fiscal;
suspendarea temporară a uneia sau mai multor activități desfășurate de persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.
radierea înregistrării fiscale a persoanelor fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere;
încetarea uneia sau mai multor activități desfășurate de persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.